- Eigenschaften
- Unterschied zum steuerbefreiten Eigentum
- Beispiele
- Ausgeschlossene Ware
- Ausgeschlossene Dienstleistungen
- Verweise
Die ausgeschlossenen Artikel sind Produkte, die keine Mehrwertsteuer verursachen. Daher unterliegen diese Waren nicht der Umsatzsteuer. Da sie dieser Steuer nicht unterliegen, sollte sie nicht deklariert werden, da derjenige, der sie verkauft, nicht für diese Steuer verantwortlich ist. Andererseits sind die ausgeschlossenen Waren alle Produkte, die das Gesetz ausdrücklich als solche eingestuft hat.
Der Hersteller dieser ausgeschlossenen Waren ist nicht verpflichtet, die Mehrwertsteuer zu erklären. Daher muss die Mehrwertsteuer, die dieser Hersteller seinen Lieferanten für den Einkauf von Rohstoffen für die Herstellung dieser Waren zahlen muss, direkt als zusätzlicher Betrag zu den Kosten des Produkts übertragen werden.
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Unternehmen, die nur diese Art von Produkten verkaufen, haften einfach nicht für die Umsatzsteuer. Wenn sie jedoch steuerpflichtige oder steuerbefreite Waren verkaufen, haften sie für die Mehrwertsteuer, auch wenn die meisten ihrer gehandelten Waren von der Mehrwertsteuer ausgeschlossen sind.
Eigenschaften
Ausgeschlossene Waren verursachen zum Zeitpunkt ihrer Einfuhr oder ihres Verkaufs keine Mehrwertsteuer. Die Vermarktung und / oder Herstellung dieser Waren macht den Verkäufer nicht für diese Steuer verantwortlich.
Um zu wissen, ob eine Dienstleistung oder ein Produkt von der Mehrwertsteuer ausgeschlossen ist, muss festgestellt werden, ob es ausdrücklich innerhalb der Dienstleistungen und Waren liegt, die das Gesetz ausdrücklich als ausgeschlossen eingestuft hat.
Falls ein Produkt nicht auf dieser gesetzlichen Liste steht, bedeutet dies, dass es sich um einen steuerpflichtigen Vermögenswert handelt.
Unterschied zum steuerbefreiten Eigentum
Wenn eine Person nicht für die Umsatzsteuer verantwortlich ist, muss sie keine Mehrwertsteuer angeben. Infolgedessen können Sie keinen Abzug der Mehrwertsteuer verlangen, die Sie für getätigte Einkäufe gezahlt haben.
Daher muss jeder für die Mehrwertsteuer gezahlte Betrag als Betrag ausgewiesen werden, der höher ist als die Kosten oder Aufwendungen der gekauften Ware oder Dienstleistung. In einem solchen Fall kann dies von der Einkommensteuererklärung abgezogen werden. Es kann jedoch nicht von der Mehrwertsteuererklärung abgezogen werden, da Sie es nicht deklarieren müssen.
Der Unterschied zwischen der befreiten Ware und der ausgeschlossenen Ware besteht daher darin, dass die befreiten Waren, deren Mehrwertsteuersatz 0% beträgt, tatsächlich besteuerte Waren sind, so dass das Recht besteht, die Mehrwertsteuer für getätigte Käufe abzuziehen. .
Andererseits produzieren die ausgeschlossenen Waren keine Mehrwertsteuer. Aus diesem Grund können die für die Mehrwertsteuer gezahlten Beträge nicht abgezinst werden, so dass kein Anspruch auf Erstattung der Mehrwertsteuer besteht.
Beispiele
Die folgenden Artikel wurden als Beispiel für das nationale Steuergesetz in der kolumbianischen Gesetzgebung gemäß den Artikeln 424 und 476 genommen. Jedes Land wird in seiner entsprechenden Gesetzgebung die Aufzählung der ausgeschlossenen Vermögenswerte haben, die es in Betracht gezogen hat.
Ausgeschlossene Ware
- Lebende Tiere der Ziegen-, Schweine- oder Schafarten, Hühner, Gänse oder Truthähne.
- Produkte aus natürlichen Elementen der Milch und von Hand auf Milchbasis hergestellte Lebensmittel.
- Natürlicher Honig.
- Frisches oder gekühltes Gemüse.
- Ungeröstete Kaffeebohnen und rohe Kakaobohnen.
- Gebackenes oder gekochtes Brot, das hauptsächlich aus Getreidemehl hergestellt wird.
- Wasser, einschließlich kohlensäurehaltiges Mineralwasser, und künstliches oder natürliches.
- Frisches Obst wie Bananen, Feigen, Ananas, Avocados, Guaven, Mangos, Trauben, Melonen, Wassermelonen, Papayas, Äpfel, Birnen, Aprikosen, Kirschen, Pfirsiche usw.
- Samen von Koriander, Weizen, Flachs, Rübe, Sonnenblume, Mandeln, Walnüssen, Baumwolle, Senf, Sesam, Rizinus, Melone, Saflor zur Aussaat.
- Mais, Reis, Hafer, Sojabohnen, Getreidesorghum, Kopra, Erdnüsse zum Anpflanzen.
- Schwefel jeglicher Art.
- Erdgas in gasförmigem und verflüssigtem Zustand, Propangas für den Heimgebrauch und Butangas in gasförmigem Zustand.
- Elektrische Energie.
- Antibiotika.
- Düngemittel pflanzlichen oder tierischen Ursprungs, chemisch oder mineralisch.
- Insektizide, Fungizide, Rodentizide und andere Herbizide gegen Nagetiere
- Natürliches Gummi.
- Reifen der in Forst- oder Landmaschinen sowie in Fahrzeugen verwendeten Typen.
- Netze zum Angeln.
- Zeitungspapier in Bögen oder Rollen.
- Münzen mit gesetzlichem Zahlungsmittel.
- Bau von Ziegeln und Ton, Calicanto und Zementblöcken.
- Geräte und Maschinen zur Zubereitung von Futtermitteln oder Futtermitteln für Tiere.
- Traktoren für landwirtschaftliche Zwecke.
- Maschinen zum Sortieren oder Reinigen von Obst, Eiern oder anderen landwirtschaftlichen Erzeugnissen.
- Sprinkler- oder Tropfbewässerungssysteme. Tropfer und Sprinkler für Bewässerungssysteme.
- Rollstühle und andere Fahrzeuge für Behinderte sowie deren Zubehör und Teile.
- Orthopädische Geräte und Artikel, einschließlich medizinisch-chirurgischer Bandagen und Gürtel.
- Färben und Schreiben von Stiften.
- Kontaktlinsen und Brillen für Brillen.
Ausgeschlossene Dienstleistungen
- Krankenhaus-, medizinische, Labor- und klinische, zahnärztliche und menschliche Gesundheitsdienste. Von diesem Ausschluss sind plastische Operationen, die sich von funktionellen oder restaurativen kosmetischen Operationen und Schönheitsbehandlungen unterscheiden, ausgeschlossen.
- Bildungsdienstleistungen von Vorschul-, Grundschul-, Mittel-, Sonder- und Hochschuleinrichtungen, die als solche in den jeweiligen Einrichtungen der nationalen Regierung registriert sind.
- Der öffentliche Verkehr, der Fluss-, See- und Landverkehr von Personen innerhalb des Staatsgebiets sowie der internationale und nationale private oder öffentliche Verkehr von Fracht, Luft, Fluss, Meer und Land.
- Der nationale Luftverkehr von Passagieren mit Herkunfts- oder Bestimmungsort zu nationalen Strecken, auf denen kein organisierter Landverkehr stattfindet.
- Öffentliche Energiedienstleistungen sowie Energie auf der Basis von Gas oder anderen Materialien.
- Das Wasser, das zur Bereitstellung des öffentlichen Abwasser- und Aquäduktdienstes, der öffentlichen Müllabfuhr sowie der öffentlichen Reinigungsdienste verwendet wird.
- Verpflegungsdienste, die mit öffentlichen Mitteln angeheuert werden und vom Gefängnissystem, von Schulen für öffentliche Bildung, Sozialhilfe, der nationalen Polizei, den Streitkräften, öffentlichen geriatrischen Zentren, Gemeinschaftsküchen und öffentlichen Krankenhäusern genutzt werden.
- Die Vermietung von Immobilien für Wohnzwecke und die Vermietung von Räumen für Handwerksausstellungen und nationale Ausstellungen, einschließlich kultureller und künstlerischer Veranstaltungen.
- Finanzrenditen und Zinsen aus Kreditgeschäften.
- Eintrittskarten für Sport- und Kulturveranstaltungen, einschließlich solcher für Familienerholung und Musicals, für das Kino sowie für Shows mit Pferden, Bullen und Hunden.
- Trauerfeier, Bestattung und Exhumierung von Leichen, Einäscherung, Wartung und Vermietung von Mausoleen und Gräbern.
- Kauf von Softwarelizenzen zur kommerziellen Entwicklung digitaler Inhalte.
- Bereitstellung von Computing in der Cloud (Cloud Computing), Webseiten und Servern oder Hosting.
Verweise
- Course Hero (2019). Waren und Dienstleistungen ausgeschlossen und von der Mehrwertsteuer befreit. Entnommen aus: coursehero.com.
- Gerencie (2017). Unterschied zwischen ausgeschlossenen und befreiten Waren in der Umsatzsteuer. Entnommen aus: gerencie.com.
- Gerencie (2017). Von der Umsatzsteuer ausgeschlossene Ware. Entnommen aus: gerencie.com.
- Nationales Steuergesetz (2019). Art. 424. Waren, die keine Steuer verursachen. Entnommen aus: statute.co.
- Aktualisieren (2019). Von der Mehrwertsteuer ausgeschlossene Ware. Entnommen aus: actualicese.com.