BILANZ: WAS IST DAS, WIE WIRD ES GEMACHT, BEISPIEL - DUDAS - 2025

Eine Bilanz ist ein Jahresabschluss, in dem die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt ausgewiesen werden. Auf dieser Grundlage werden die Renditen berechnet und die Kapitalstruktur bewertet.

Das heißt, es enthält ein Foto dessen, was ein Unternehmen besitzt und schuldet, sowie den von den Aktionären investierten Betrag. Die Bilanz gibt den Stand der Finanzen eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt wieder. An sich kann es keine Vorstellung von den Trends geben, die sich über einen längeren Zeitraum entwickeln.

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Aus diesem Grund muss die Bilanz mit anderen aus früheren Perioden verglichen werden. Es sollte auch mit denen anderer Unternehmen der gleichen Branche verglichen werden.

Es können verschiedene Bilanzkennzahlen erstellt werden, mit denen Anleger eine Vorstellung davon bekommen, wie gesund ein Unternehmen ist. Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Kapitalflussrechnung bieten auch einen wertvollen Kontext für die Bewertung der Finanzen eines Unternehmens.

Woraus besteht es?

Die Bilanz basiert auf der folgenden Gleichung, bei der Vermögenswerte einerseits und Verbindlichkeiten zuzüglich des Eigenkapitals andererseits ausgeglichen sind:

Aktiva = Passiva + Eigenkapital

Dies ist intuitiv: Ein Unternehmen muss für alle Dinge, die es besitzt (Vermögenswerte), bezahlen, indem es entweder Geld leiht (Verbindlichkeiten übernimmt) oder es von Investoren nimmt (Eigenkapital).

Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen Kredit für 4.000 USD von einer Bank leiht, erhöht sich sein Vermögen, insbesondere das Geldkonto, um 4.000 USD. Ihre Verbindlichkeiten, insbesondere das Schuldenkonto, erhöhen sich ebenfalls um 4.000 USD, wodurch die beiden Seiten der Gleichung ausgeglichen werden.

Wenn das Unternehmen 8.000 USD von Investoren nimmt, erhöht sich sein Vermögen um diesen Betrag, ebenso wie das Eigenkapital.

Alle Erträge, die das Unternehmen über seine Verbindlichkeiten hinaus erzielt, werden auf das Aktienkapitalkonto überwiesen, das das von den Eigentümern gehaltene Nettovermögen darstellt. Diese Erträge werden auf der Aktivseite ausgeglichen und als Barmittel, Investitionen, Vorräte oder andere Vermögenswerte ausgewiesen.

Bilanzkonten

Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital setzen sich aus mehreren kleineren Konten zusammen, die die finanziellen Details eines Unternehmens aufschlüsseln.

Diese Konten variieren je nach Branche, und dieselben Bedingungen können je nach Art des Geschäfts unterschiedliche Auswirkungen haben. Es gibt jedoch gemeinsame Komponenten, die Anleger finden können.

Wie wird es gemacht?

Die Bilanz ist in zwei Teile gegliedert. Der erste verdichtet alle Vermögenswerte eines Unternehmens. Im zweiten Teil werden die Verbindlichkeiten der Gesellschaft und das Eigenkapital der Aktionäre beschrieben.

In jedem Abschnitt werden die Posten nach Liquidität klassifiziert. Die liquidesten Konten werden vor den illiquiden Konten platziert.

Vermögenswerte

Innerhalb dieses Segments werden Konten in der Reihenfolge ihrer Liquidität aufgelistet. Dies ist die Leichtigkeit, mit der sie in Bargeld umgewandelt werden können. Sie sind in kurzfristige und langfristige Vermögenswerte unterteilt.

Umlaufvermögen

Dies sind die Gegenstände, die in weniger als einem Jahr in Bargeld umgewandelt werden können . Es enthält die folgenden Konten:

Zahlungsmittel und Äquivalente

Sie sind die liquidesten Vermögenswerte, sie können Schatzwechsel und kurzfristige Einlagenzertifikate sowie Währungen umfassen.

Verhandelbare Werte

Zum Beispiel Schuldtitel und Aktien, für die es einen liquiden Markt gibt.

Accounts erhaltbar

Es ist das Geld, das Kunden dem Unternehmen schulden, einschließlich einer Rückstellung für zweifelhafte Konten.

Inventar

Dies sind die zum Verkauf angebotenen Produkte, die zu Anschaffungskosten oder zum Marktpreis bewertet werden, je nachdem, welcher Wert niedriger ist.

Rechnungsabgrenzungsposten

Stellt den bereits bezahlten Wert dar, z. B. Versicherungs-, Werbe- oder Mietverträge.

Anlagevermögen

Sie können langfristig in über einem Jahr in Bargeld umgewandelt werden. Es enthält die folgenden Konten:

Langzeitinvestitionen

Wertpapiere, die im Laufe des Jahres nicht abgerechnet werden.

Anlagevermögen

Dazu gehören Grundstücke, Maschinen, Geräte, Gebäude und andere dauerhafte Vermögenswerte, die im Allgemeinen kapitalintensiv sind.

Immaterielle Vermögenswerte

Beinhaltet nicht physische Vermögenswerte wie geistiges Eigentum und Goodwill. Immaterielle Vermögenswerte werden in der Regel nur dann in der Bilanz ausgewiesen, wenn sie erworben wurden, anstatt intern entwickelt zu werden.

Passive

Es ist das Geld, das ein Unternehmen Dritten schuldet, von Rechnungen an Lieferanten bis hin zu Miete, Versorgung und Löhnen. Es ist unterteilt in kurzfristige Verbindlichkeiten und langfristige Verbindlichkeiten.

Kurzfristige Verbindlichkeiten

Sie sind diejenigen, die vor einem Jahr ablaufen. Sie sind in der Reihenfolge ihres Ablaufdatums aufgeführt. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten können Folgendes umfassen:

Schulden zu bezahlen

Dies ist der Betrag, den ein Unternehmen Lieferanten für auf Kredit gekaufte Artikel oder Dienstleistungen schuldet.

Aktuelle Schulden / Schuldverschreibungen zu bezahlen

Es enthält weitere Verpflichtungen, die innerhalb eines Jahres nach dem Betriebszyklus des Unternehmens ablaufen. Zahlungsnotizen können auch eine langfristige Version haben.

Aktueller Anteil der langfristigen Schulden

Es ist speziell der Teil, der innerhalb dieses Jahres einer Schuld mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr geschuldet wird.

Wenn ein Unternehmen beispielsweise ein Bankdarlehen aufnimmt, das innerhalb von 5 Jahren zu zahlen ist, enthält dieses Konto den Teil des Darlehens, der im laufenden Jahr fällig ist.

Langzeitpassive

Sie verfallen langfristig nach einem Jahr. Langfristige Haftungskonten können Folgendes umfassen:

Verpflichtungen gegenüber der Öffentlichkeit

Beinhaltet den amortisierten Betrag aller von der Gesellschaft öffentlich begebenen Anleihen.

Langfristige Schulden

Dieses Konto enthält den Gesamtbetrag der langfristigen Schulden ohne den aktuellen Teil. Beschreibt den Zinsaufwand und die Kapitalrückzahlung.

Verpflichtung der Pensionskasse

Es ist das Geld, das ein Unternehmen für seinen Ruhestand auf die Rentenkonten der Arbeitnehmer einzahlen muss.

Erbe

Es ist das Geld, das den Eigentümern eines Unternehmens, dh seinen Aktionären, zuzurechnen ist. Es enthält die folgenden Konten:

Sozialkapital

Dies ist der Wert der Mittel, die die Aktionäre in das Unternehmen investiert haben. Einige Unternehmen geben Vorzugsaktien aus, die getrennt von Stammaktien notiert sind.

Vorzugsaktien wird ein beliebiger Nennwert zugewiesen, der nicht mit dem Marktwert der Aktien zusammenhängt. Oft beträgt der Nennwert nur 0,01 USD.

Eigene Aktien

Dies sind die Aktien, die ein Unternehmen zurückgekauft hat oder die nicht in erster Instanz ausgegeben wurden. Sie können später verkauft oder reserviert werden, um feindliche Einkäufe abzuwehren.

Gewinnrücklagen

Dies sind die Nettoerträge, die ein Unternehmen in das Geschäft reinvestiert oder zur Tilgung von Schulden verwendet. Der Rest wird in Form von Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet.

Beispiel

Die Bilanz 2017 von Amazon wird angezeigt. Sie beginnt mit dem Umlaufvermögen, dem langfristigen Vermögen und dem Gesamtvermögen.

Hinzu kommen Verbindlichkeiten und Eigenkapital, einschließlich kurzfristiger Verbindlichkeiten, langfristiger Verbindlichkeiten und schließlich Eigenkapital.

Verweise

1. Investopedia (2018). Bilanz. Entnommen aus: investopedia.com.
2. CFI (2018). Bilanz. Entnommen aus: companyfinanceinstitute.com.
3. Harold Averkamp (2018). Bilanz. Buchhaltung Coach. Entnommen aus: Accountingcoach.com.
4. Wikipedia, die freie Enzyklopädie (2018). Bilanz. Entnommen aus: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Die Bilanz. Buchhaltungstools. Entnommen aus: accountingtools.com.