FINANZIERUNGSLEASINGGESELLSCHAFTEN: FUNKTIONEN, TYPEN - DUDAS - 2025

Das Finanzierungsleasing sind die Eigentümer von Grundstücken, Häusern oder anderem Besitz, die das Recht verkaufen, die Immobilie für einen bestimmten Zeitraum zu nutzen.

Der Vertrag, der die Rechte des Vermieters regelt, ist der Mietvertrag, der das Recht des Mieters beinhaltet, das Eigentum unter bestimmten Bedingungen ohne Einmischung des Vermieters für den im Vertrag festgelegten Zeitraum zu nutzen. Im Gegenzug zahlt der Mieter eine Miete.

Ein Finanzierungsleasing weist ähnliche Merkmale wie ein Ratenkauf auf. Dies liegt daran, dass das übliche Ergebnis darin besteht, dass der Leasingnehmer am Ende des Leasingverhältnisses Eigentümer des Vermögenswerts wird.

Für den Leasingnehmer kann es steuerlich vorteilhaft sein, einen Vermögenswert zu leasen, anstatt ihn zu kaufen. Außerdem sind wiederkehrende Zahlungen leichter zu finanzieren als der volle Kaufpreis der Immobilie. Leasing ist vergleichbar mit der Vermietung des Vermögenswerts für einen bestimmten Zeitraum.

Für einen Vermieter besteht der Hauptvorteil eines Mietvertrags darin, dass er die Eigentumsrechte behält. Auf der anderen Seite generiert es eine Rendite auf Ihr investiertes Kapital.

Eigenschaften

Ein Finanzierungsleasing ist ein Leasingverhältnis, bei dem der Leasinggeber nicht der Hersteller oder Verkäufer des Geräts ist, sondern nur den Vermögenswert erwirbt, um ihn an einen Leasingnehmer zu leasen.

Der finanzielle Leasinggeber verhält sich wie ein Kreditgeber, der einen Kredit gewährt, bei dem die Ausrüstung als Sicherheit dient: Der Leasingnehmer wählt die Ausrüstung aus und stellt fest, dass sie für seine Verwendung geeignet ist und dass der Verkäufer zuverlässig ist, der Leasinggeber stellt nur das Geld zur Verfügung .

Der Leasinggeber übernimmt kein Risiko oder Ertrag aufgrund von Vermögenswerten. Sie akzeptieren nur finanzielle Risiken und Chancen, und deshalb der Name des finanziellen Leasing.

Der rechtmäßige Eigentümer des Vermögenswerts ist der Leasinggeber und gibt dem Leasingnehmer das Recht, den Vermögenswert für einen bestimmten Zeitraum zu nutzen oder zu nutzen. Der Leasingnehmer leistet dem Leasinggeber Zahlungen für die Nutzung des Vermögenswerts.

Der finanzielle Leasinggeber überträgt dem Leasingnehmer alle seine Rechte gegenüber dem Verkäufer. Der Vermieter gibt keine "stillschweigende Garantie" und der Mieter kann seine Annahme nicht widerrufen, sobald er das Gerät angenommen hat.

Leasingvertrag

Der finanzielle Leasinggeber muss für alle Verluste entschädigt werden, die während des Vertrags aufgrund von Schäden oder Missbrauch des betreffenden Vermögenswerts entstehen. Wenn der Vermögenswert verkauft wird, muss der Leasinggeber eine solche Transaktion genehmigen und hat Anspruch auf einen finanziellen Gewinn aus dem Verkauf.

Obwohl der Leasinggeber das Eigentum an dem Vermögenswert behält, hat er die Rechte an dem Vermögenswert für die Dauer der Vereinbarung reduziert. Eine dieser Einschränkungen besteht darin, dass der Eigentümer aufgrund seines eingeschränkten Zugriffs auf das Asset nur mit Erlaubnis des Mieters Zugriff erhalten kann.

Der Mietvertrag kann nicht gekündigt werden, was bedeutet, dass der Leasingnehmer den Vermögenswert nicht zurückgeben kann, ohne die gesamte Investition des Leasinggebers bezahlt zu haben. Somit ist eine vollständige Rückzahlung der Investition des Leasinggebers gewährleistet.

Nach Ablauf der Vertragslaufzeit und abhängig vom Zustand des Vermögenswerts wird der Vermögenswert an den Leasinggeber zurückgegeben. Sie kann auch an den Leasingnehmer geliefert werden, wenn dieser den Kauf des Vermögenswerts beschließt.

Gesichertes Darlehen

Finanzierungsleasingverträge unterscheiden sich technisch von besicherten Darlehen, sind diesen jedoch im Wesentlichen ähnlich.

Die Rendite des finanziellen Leasinggebers ist fest: Sie hängt nicht vom Wert oder der Wertentwicklung des Vermögenswerts ab. Leasingmieten führen zu einer überprüfbaren Rendite der Investition, die als implizite Rendite bezeichnet wird.

Ein Finanzierungsleasing unterscheidet sich konzeptionell nicht wesentlich von einem Bankdarlehen. Traditionell leiht sich ein Unternehmen Kredite bei einer Bank oder einem anderen Kreditgeber aus, unterschreibt einen Zettel und verwendet das Geld, um die Ausrüstung zu kaufen, die als Sicherheit für die Bank verbleibt.

Wenn das Gerät nicht funktioniert, kann das Unternehmen den Lieferanten beanspruchen, die Zahlung des Vermerks jedoch nicht zurückhalten. Sie können den Kreditgeber auch nicht verklagen.

Typen

Einige Vermieter gewähren möglicherweise einen Mietvertrag, bei dem alle vom Leasingnehmer geleisteten Zahlungen letztendlich von Leasingzahlungen in eine Anzahlung für den eventuellen Kauf der Immobilie umgewandelt werden.

Finanzleasing

Auch als Capital Lease bezeichnet, handelt es sich um ein Leasingverhältnis, bei dem der Leasingnehmer die vollständige Kontrolle über den Vermögenswert erlangt und für alle mit dem Vermögenswert verbundenen Wartungs- und sonstigen Kosten verantwortlich ist.

Diese Art von Leasing muss in der Bilanz des Leasingnehmers als Vermögenswert ausgewiesen werden. Alle Zins- und Kapitalzahlungen werden separat in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.

Der Leasingnehmer übernimmt sowohl die Risiken als auch die Vorteile des Eigentums an dem Vermögenswert. Ein Capital Lease ist ein langfristiges Leasing, das den größten Teil der Nutzungsdauer des Vermögenswerts abdeckt.

Es gibt eine Restmengenoption für den Mieter, um die Immobilie oder Ausrüstung zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Das Eigentum an der Immobilie kann am Ende der Mietdauer auf den Mieter übertragen werden.

Die häufigste Art von Finanzierungsleasing ist für Häuser oder Wohnungen, für lebende Einzelpersonen oder Familien.

Operating-Leasing

Es handelt sich um eine Art Leasing, bei dem der Leasinggeber alle mit dem Vermögenswert verbundenen Vorteile und Verantwortlichkeiten behält. Der Vermieter ist für die Wartung und andere Betriebskosten verantwortlich. Der Leasingnehmer erfasst den Vermögenswert nicht in der Bilanz, da er als Aufwand behandelt wird.

Der Leasingnehmer verwendet den Vermögenswert oder die Ausrüstung für einen bestimmten Zeitraum der Lebensdauer des Vermögenswerts. Es trägt nicht die Wartungskosten. Alle laufenden Kosten (Service, Registrierung, Versicherung usw.) sind innerhalb der festgelegten Laufzeit im Mietvertrag enthalten.

Der Leasingnehmer hat nicht die Möglichkeit, einen Restbetrag für den Kauf des Vermögenswerts zu zahlen. Der Vermieter behält die Eigentumsrechte während und am Ende der Mietdauer.

Sale and Leaseback

Es handelt sich um eine Art Vereinbarung, bei der eine der Parteien einen Vermögenswert oder ein Eigentum einer anderen Partei erwirbt und diese sofort an die verkaufende Partei vermietet.

Der Verkäufer wird zum Leasingnehmer und das Unternehmen, das den Vermögenswert kauft, zum Leasinggeber. Diese Art der Vereinbarung wird unter der Bedingung umgesetzt, dass der Verkäufer den Vermögenswert vorbehaltlich einer vereinbarten Zahlungsrate und Zahlungsfrist unverzüglich an den Käufer vermietet.

Der Käufer bei dieser Art von Transaktion kann ein Leasinggeber, ein Finanzunternehmen, eine Einzelperson oder ein institutioneller Investor sein.

Verweise

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5. Marks & Associates, PC (2018). Erklären, was wir tun, um Leasingverträge zu finanzieren. Entnommen aus: leaselawyer.com.