KUMULIERTES EINKOMMEN: WAS SIND SIE, FORMEL UND BEISPIELE - ARTE - 2025

Das kumulierte Einkommen ist ein juristischer Begriff, der sich auf alle Einkünfte bezieht, die addiert oder akkumuliert werden müssen, um eine Steuer zu erheben. Der resultierende Gesamtbetrag wird verwendet, um den Steuerbetrag zu berechnen, den eine Person oder ein Unternehmen der Regierung in einem bestimmten Steuerjahr schuldet.

Sie werden im Allgemeinen als Bruttoeinkommen oder bereinigtes Bruttoeinkommen bezeichnet, wenn Abzüge oder Befreiungen, die für dieses Steuerjahr geltend gemacht werden können, reduziert werden. Für eine Person umfasst das kumulierte Einkommen Löhne, Gehälter, Boni und Trinkgelder sowie Kapitalerträge und nicht verdientes Einkommen.

Quelle: svgsilh.com

Für ein Unternehmen können die Einnahmen aus dem Verkauf der von ihm erzielten Produkte als Beispiel sowie aus der Miete eines Teils seiner Immobilien genannt werden. Diese beiden Erträge müssen für das konsolidierte Ergebnis kumuliert werden, um die entsprechende Steuer zu generieren.

Die Beträge, die als Einnahmen, Ausgaben und andere Abzüge enthalten sind, variieren je nach Land oder System.

Was ist kumuliertes Einkommen?

Das kumulierte Einkommen kann sich auf das Einkommen eines Steuerpflichtigen beziehen, unabhängig davon, ob es sich um Einzelpersonen oder Unternehmen handelt.

Es ist wichtig anzumerken, dass Einkommen mehr ist als nur Löhne, die durch Arbeit verdient werden. Wenn eine Entschädigung in irgendeiner Form erhalten wird, gilt sie im Allgemeinen wahrscheinlich als kumuliertes Einkommen.

Denken Sie auch daran, dass Sie möglicherweise Anspruch auf eine Vielzahl von Steuerabzügen, Gutschriften und Steuerbefreiungen haben, die die Höhe des kumulierten Einkommens verringern.

Abzüge

In den USA bietet der Internal Revenue Service Steuerpflichtigen die Möglichkeit, den Standardabzug oder eine Liste mit Einzelabzügen anzufordern. Einzelabzüge können sein:

- Beiträge zu individuellen Alterskonten.

- Hypothekenzinsen.

- Einige medizinische Ausgaben.

- Eine Vielzahl anderer Ausgaben.

Der Standardabzug ist ein fester Betrag, den jeder Steuerberater geltend machen kann, wenn er nicht über genügend Einzelabzüge verfügt, um einen Anspruch geltend zu machen.

Für das Jahr 2018 könnten einzelne Steuerzahler eine Standardermäßigung von 12.200 USD beantragen. Diese Ermäßigung läuft jedoch Ende 2024 aus. Die Zahl der gemeinsam eingereichten Verheirateten beträgt zwischen 2018 und 2025 24.400 USD.

Ein Steuerzahler würde einen erheblich hohen Betrag an medizinischen Ausgaben, Spenden für wohltätige Zwecke, Hypothekenzinsen und anderen qualifizierten Einzelabzügen benötigen, um diese Standardabzugsbeträge zu überschreiten.

Wenn Unternehmen ihre Steuern einreichen, melden sie ihre Verkäufe nicht als Einkommen. Stattdessen subtrahieren sie Ihre Geschäftsausgaben vom Umsatz, um Ihr Geschäftseinkommen zu berechnen. Sie subtrahieren dann die Abzüge, um das kumulierte Einkommen zu berechnen.

Nicht kumuliertes Einkommen

Der US Internal Revenue Service betrachtet fast alle Arten von Einkommen als kumulativ, betrachtet jedoch eine kleine Anzahl von Einkommen als nicht kumulativ.

Einige Beispiele sind Preisgewinne, Schulden, die von einem Gläubiger erlassen wurden, Geschenke, Zahlungen für die Pflicht der Jury, Streikleistungen, Arbeitslosenunterstützung usw.

Wenn Sie beispielsweise Mitglied einer religiösen Organisation sind, in der Sie ein Armutsgelübde abgelegt haben und für eine Organisation arbeiten, die von dieser Ordnung geleitet wird, ist das Einkommen nicht kumulativ, wenn das Einkommen auf diese Ordnung übertragen wird.

Steuerbehörden in verschiedenen Ländern definieren kumuliertes und nicht kumuliertes Einkommen auf unterschiedliche Weise.

Während beispielsweise Lotteriegewinne in den USA als kumuliertes Einkommen betrachtet werden, ist die Canada Revenue Agency der Ansicht, dass die meisten Lotteriegewinne und andere außergewöhnliche Windfallgewinne nicht kumulativ sind.

Formel für kumuliertes Einkommen

-Für eine Person

Die Formel für das kumulierte Einkommen ist sehr einfach. Es kann durch die folgenden vier Schritte erhalten werden:

Bruttoeinkommen ermitteln

Das gesamte Bruttoeinkommen des Einzelnen wird bestimmt. Dies umfasst alle Einnahmequellen wie Gehalt / Gehalt, Mieteinnahmen, Einnahmen aus dem Verkauf von Vermögenswerten, Einnahmen aus anderen Geschäftsinteressen usw.

Ausnahmen festlegen

Die vom Einzelnen verwendeten Gesamtausnahmen werden festgelegt. Verschiedene Arten der Steuerbefreiung können Wohltätigkeitsorganisationen, humanitäre Hilfe, Unterrichtsmaterialien usw. umfassen. Die Liste kann je nach Land variieren.

Abzüge ermitteln

Die für das Einkommen des Einzelnen geltenden Gesamtabzüge werden ermittelt. Die verschiedenen Arten von Steuerabzügen können Zinsen für ein Studentendarlehen, Zinsen für ein Wohnungsbaudarlehen, medizinische Ausgaben usw. umfassen. Diese Liste kann auch je nach Land variieren.

Berechnen Sie das kumulierte Einkommen

Schließlich wird die Formel für das kumulierte Einkommen berechnet, indem die gesamten Ausnahmen und Abzüge vom gesamten Bruttoeinkommen des Einzelnen abgezogen werden, wie nachstehend gezeigt:

Kumuliertes Einkommen für Einzelpersonen = Gesamtbruttoeinkommen - Gesamtbefreiungen - Gesamtabzüge.

-Für eine Firma

Die Formel für das kumulierte Einkommen einer Organisation kann mithilfe der folgenden sechs Schritte abgeleitet werden:

Bestätigen Sie den Bruttoumsatz

Zunächst muss der Gesamtbruttoumsatz von der Verkaufsabteilung bestätigt werden.

Bestimmen Sie die Kosten der verkauften Waren

Die Kosten der verkauften Ware werden dann von der Kostenabteilung festgelegt.

Schritt 3

Als nächstes werden die Betriebskosten auch über die Kostenabteilung berechnet.

Bestimmen Sie die gezahlten Zinsen

Die gezahlten Zinsen werden auf der Grundlage des berechneten Zinssatzes und der ausstehenden Schulden des Unternehmens berechnet. Zinsaufwand = Zinssatz x Schulden.

Abzüge ermitteln

Als nächstes werden alle für das Unternehmen geltenden Steuerabzüge und Gutschriften ermittelt.

Berechnen Sie das kumulierte Einkommen

Schließlich wird die kumulierte Einkommensgleichung berechnet, indem die Kosten der verkauften Waren, die Betriebskosten und die Zinsen für Schulden vom Bruttoumsatz des Unternehmens abgezogen werden.

Um zum endgültigen Einkommen zu gelangen, werden die Steuerabzüge oder Gutschriften wie unten gezeigt angepasst.

Kumuliertes Einkommen für Unternehmen = Bruttoumsatz - Kosten der verkauften Waren - Betriebskosten - Zinsaufwendungen - Steuerabzug oder Gutschriften.

Beispiel

Joe verdient jährlich 50.000 US-Dollar mit seiner Arbeit und zusätzlich 10.000 US-Dollar an Nicht-Arbeitseinkommen, das sich aus seinen Investitionen ergibt. Daher beträgt Ihr kumuliertes Einkommen 60.000 USD.

Joe beantragte eine Anpassung dieses Einkommens von 3.000 USD für Beiträge, die er auf ein qualifiziertes Rentenkonto geleistet hatte. Anschließend forderte er den Standardabzug von 12.200 US-Dollar für seinen Anmeldestatus als Single. Dies bedeutet, dass Ihre Gesamtabzüge 15.200 USD betragen.

Wenn Sie den Gesamtabzug von Ihrem kumulierten Gesamteinkommen senken, beträgt Ihr steuerpflichtiges Einkommen 44.800 USD. Obwohl Joe ein kumuliertes Einkommen von 60.000 USD hatte, zahlt er nur Steuern auf diesen endgültigen Betrag.

Verweise

1. Julia Kagan (2019). Steuerpflichtiges Einkommen. Investopedia. Entnommen aus: investopedia.com.
2. B. Maverick (2019). Steuerpflichtiges Einkommen vs. Bruttoeinkommen: Was ist der Unterschied? Investopedia. Entnommen aus: investopedia.com.
3. Wikipedia, die freie Enzyklopädie (2019). Steuerpflichtiges Einkommen. Entnommen aus: en.wikipedia.org.
4. Antworten investieren (2019). Steuerpflichtiges Einkommen. Entnommen aus: investingsanswers.com.
5. Wall Street Mojo (2019). Formel für steuerpflichtiges Einkommen. Entnommen aus: wallstreetmojo.com.