UMSATZ DER VERBINDLICHKEITEN: FORMELN, BERECHNUNG, BEISPIELE - DUDAS - 2025

Der Umsatz der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ist ein Indikator für die kurzfristige Liquidität, anhand derer der Satz quantifiziert wird, zu dem ein Unternehmen seine Lieferanten bezahlt. Der Umsatz mit Kreditorenbuchhaltung gibt an, wie oft ein Unternehmen seine Kreditorenbuchhaltung während eines Zeitraums begleicht.

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind kurzfristige Schulden, die ein Unternehmen seinen Lieferanten und Gläubigern schuldet. Sie spiegeln sich in den kurzfristigen Verbindlichkeiten in der Bilanz wider. Der Umsatzindikator für Kreditorenbuchhaltung zeigt, wie effizient ein Unternehmen seine Lieferanten und kurzfristigen Schulden bezahlt.

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Im Idealfall möchte ein Unternehmen genügend Einnahmen generieren, um seine Verbindlichkeiten schnell zu begleichen, jedoch nicht so schnell, dass das Unternehmen Chancen verliert, da dieses Geld für Investitionen in andere Unternehmen verwendet werden könnte.

Anleger können anhand des Umsatzes mit Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen feststellen, ob ein Unternehmen über genügend Einkommen oder Bargeld verfügt, um seinen kurzfristigen Verpflichtungen nachzukommen. Anhand des Verhältnisses können Gläubiger messen, ob sie dem Unternehmen eine Kreditlinie gewähren können.

Formeln

Die Formel zur Berechnung des Umsatzindikators für Verbindlichkeiten in einem bestimmten Zeitraum lautet:

Umsatzindikator für Kreditorenbuchhaltung = Gesamteinkäufe bei Lieferanten / Durchschnittliche Kreditorenbuchhaltung.

Zur Berechnung des Nenners der obigen Formel wird die folgende Formel verwendet: Durchschnittliche Kreditorenbuchhaltung = (Kreditorenbuchhaltung zu Beginn des Zeitraums + Kreditorenbuchhaltung am Ende des Zeitraums) / 2.

Der Durchschnitt der Kreditorenbuchhaltung wird verwendet, da die Kreditorenbuchhaltung im Laufe des Jahres variieren kann. Der Endsaldo ist möglicherweise nicht repräsentativ für das Gesamtjahr, daher wird ein Durchschnitt verwendet.

Umsatz der Verbindlichkeiten in Tagen

Der Umsatz mit Kreditorenbuchhaltung in Tagen gibt die durchschnittliche Anzahl von Tagen an, die für eine Zahlung benötigt werden. Um diesen Indikator zu berechnen, dividieren Sie einfach 365 Tage durch Ihren Umsatz mit Kreditorenbuchhaltung.

Umsatz der Verbindlichkeiten in Tagen = 365 / Umsatz der Verbindlichkeiten.

Umsatzanalyse

Ein sinkender Umsatz weist darauf hin, dass ein Unternehmen länger braucht, um seine Lieferanten zu bezahlen als in früheren Perioden. Dies könnte darauf hinweisen, dass sich ein Unternehmen in finanziellen Schwierigkeiten befindet.

Es könnte jedoch auch bedeuten, dass das Unternehmen bessere Zahlungsvereinbarungen mit seinen Lieferanten ausgehandelt hat.

Wenn der Umsatz steigt, bezahlt das Unternehmen die Lieferanten schneller als in früheren Perioden. Dies bedeutet, dass Sie über genügend Bargeld verfügen, um kurzfristige Schulden rechtzeitig abzuzahlen und Ihre Schulden effektiv zu verwalten.

Dies könnte jedoch auch darauf hinweisen, dass das Unternehmen nicht in sein Geschäft reinvestiert, was zu einer geringeren Wachstumsrate und niedrigeren langfristigen Gewinnen führt.

Wie es berechnet wird

Zunächst wird die durchschnittliche Verbindlichkeit für den Zeitraum berechnet, indem der zu Beginn des Zeitraums zu zahlende Saldo vom am Ende des Zeitraums zu zahlenden Saldo abgezogen wird. Dieses Ergebnis wird durch zwei geteilt, um den Durchschnitt der im Zeitraum zu zahlenden Verbindlichkeiten zu ermitteln.

Zweitens werden die gesamten Einkäufe des Lieferanten für den betreffenden Zeitraum genommen und durch die durchschnittlichen Verbindlichkeiten für den oben berechneten Zeitraum dividiert.

Die gesamten Einkäufe von Anbietern sind in keinem allgemeinen Jahresabschluss verfügbar. Die meisten Unternehmen verfügen über einen Lieferantenkaufdatensatz, sodass diese Berechnung möglicherweise nicht erforderlich ist.

Hinweise zur Berechnung

Die Formel kann geändert werden, um Barzahlungen an Lieferanten auszuschließen, da der Zähler nur Kreditkäufe von Lieferanten enthalten sollte.

Die Anzahl der Vorauszahlungen an Anbieter ist jedoch normalerweise so gering, dass diese Änderung nicht erforderlich ist. Es kann erforderlich sein, Barzahlungen auszuschließen, wenn ein Unternehmen so lange gebraucht hat, um Lieferanten zu bezahlen, dass es jetzt zur Vorauszahlung verpflichtet ist.

Unternehmen messen den Umsatz mit Verbindlichkeiten manchmal nur anhand der Kosten der im Zähler verkauften Waren. Dies ist falsch, da möglicherweise große Verwaltungskosten anfallen, die ebenfalls im Zähler enthalten sein müssen.

Wenn ein Unternehmen nur die Kosten der im Zähler verkauften Waren verwendet, kann dies zu einem übermäßig hohen Umsatz führen.

Beispiele

Firma A.

Unternehmen A kauft seine Materialien und sein Inventar bei einem Lieferanten. Im Laufe des Jahres wurden folgende Ergebnisse erzielt:

- Gesamtkäufe von Lieferanten: 100 Millionen US-Dollar.

- Kreditorenbuchhaltung zu Jahresbeginn: 30 Mio. USD.

- Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum Jahresende: 50 Mio. USD.

Unter Berücksichtigung dieser Werte wird der Durchschnitt der Verbindlichkeiten von Unternehmen A für das gesamte Jahr berechnet:

Jährliche durchschnittliche Kreditorenbuchhaltung = (30 Mio. USD + 50 Mio. USD) / 2) = 40 Mio. USD.

Der jährliche Umsatz mit Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen wird daher wie folgt berechnet: 100 Mio. USD / 40 Mio. USD, was dem 2,5-fachen entspricht. Mit anderen Worten, Unternehmen A hat seine Verbindlichkeiten 2,5-mal im Jahr beglichen.

Um den Umsatz der Verbindlichkeiten in Tagen für Unternehmen A zu bestimmen, haben wir:

Umsatz der Verbindlichkeiten in Tagen = 365 / 2,5 = 146.

Daher benötigt Unternehmen A während des Geschäftsjahres ungefähr 146 Tage, um seine Lieferanten zu bezahlen.

Firma B.

Angenommen, Unternehmen B, ein Wettbewerber von Unternehmen A, hatte im selben Jahr die folgenden Ergebnisse:

- Gesamtkäufe von Lieferanten: 110 Millionen US-Dollar.

- Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zu Jahresbeginn: 15 Mio. USD und zum Jahresende: 20 Mio. USD.

Unter Berücksichtigung dieser Werte wird die durchschnittliche Verbindlichkeit von Unternehmen B berechnet: (15 Mio. USD + 20 Mio. USD) / 2 = 17,5 Mio. USD.

Somit wird der Umsatz der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen berechnet: 110 Mio. USD / 17,5 Mio. USD, entsprechend 6,3. Mit anderen Worten, Unternehmen B hat seine Verbindlichkeiten im Laufe des Jahres 6,3-mal beglichen.

Um den Umsatz der Verbindlichkeiten in Tagen für Unternehmen B zu bestimmen, haben wir: Umsatz der Verbindlichkeiten in Tagen = 365 / 6.3 = 58.

Daher benötigt Unternehmen B im Geschäftsjahr ca. 58 Tage, um seine Lieferanten zu bezahlen.

Im Vergleich zu Unternehmen A bezahlt Unternehmen B seine Lieferanten in weniger Tagen viel schneller.

Verweise

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