GESAMTBUDGET: MERKMALE, WOFÜR ES IST, TYPEN - DUDAS - 2025

Das Gesamtbudget ist ein Dokument, das im Unternehmen für die Budgetplanung verwendet wird. Es enthält alle anderen untergeordneten Schätzungen, die von den verschiedenen Funktionsbereichen des Unternehmens vorgenommen wurden. Es steht im Einklang mit der Geschäftsperiode des Unternehmens und kann in Quartale oder Monate unterteilt werden.

Es handelt sich um eine Geschäftsstrategie, die erwartete zukünftige Verkäufe, Produktionsniveaus, Käufe, zukünftige angefallene Ausgaben, Kapitalinvestitionen und sogar Kredite dokumentiert, die erworben und zurückgezahlt werden.

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Das Gesamtbudget umfasst auch budgetierte Abschlüsse, eine Cashflow-Prognose und einen Finanzierungsplan. Mit anderen Worten, das Gesamtbudget umfasst alle anderen Finanzbudgets.

Wenn die Pläne des Unternehmens für das Gesamtbudget ein fortlaufendes Dokument sein sollen, das jedes Jahr aktualisiert wird, wird üblicherweise ein Monat zum Ende des Budgets hinzugefügt, um die Planung zu erleichtern. Dies wird als rollierendes Budget bezeichnet.

Budgetentwicklung

Der Haushaltsausschuss erstellt in der Regel das Gesamtbudget für jedes Jahr, das von einem Haushaltsdirektor geleitet wird, der in der Regel die Kontrolle über das Unternehmen ausübt.

Vor Beginn des Master-Budget-Planungsprozesses muss das Unternehmen einen Strategieplan und eine Reihe von Zielen auf der Grundlage dieses Strategieplans für die nächsten fünf Jahre entwickeln. Der strategische Plan wird die Grundlage für die verschiedenen Budgets sein, die das Unternehmen erstellen wird.

Sobald das Gesamtbudget fertiggestellt ist, können die Buchhaltungsmitarbeiter es in die Buchhaltungssoftware des Unternehmens eingeben, sodass die Software Finanzberichte erstellen kann, in denen die budgetierten Ergebnisse mit den tatsächlichen Ergebnissen verglichen werden.

Kleinere Unternehmen erstellen ihre Master-Budgets üblicherweise mithilfe elektronischer Tabellenkalkulationen. Tabellenkalkulationen können jedoch Formelfehler enthalten und sie haben auch Schwierigkeiten, einen budgetierten Saldo zu erstellen.

Größere Unternehmen verwenden spezielle Budgetsoftware, bei der keines dieser Probleme auftritt.

Eigenschaften

Ein Budget ist ein Plan für zukünftige Finanztransaktionen. Das Gesamtbudget besteht aus einer Reihe miteinander verbundener Budgets, Verkäufe, Produktionskosten, Einkäufe, Einnahmen usw.

Dem Gesamtbudget kann ein erläuternder Text beigefügt werden, in dem die strategische Ausrichtung des Unternehmens, die Art und Weise, wie das Gesamtbudget zur Erreichung bestimmter Ziele beiträgt, und die zur Erreichung des Budgets erforderlichen Verwaltungsmaßnahmen festgelegt sind.

Es kann auch eine Diskussion über die personellen Veränderungen geben, die zur Erreichung des Budgets erforderlich sind.

Alle funktionalen Abteilungen der Organisation bereiten das Budget für ihre jeweilige Abteilung vor. Das Gesamtbudget ist die Gesamtsumme aller Divisionsbudgets, die von allen Divisionen erstellt werden.

Darüber hinaus umfasst es auch die Finanzplanung, die Cashflow-Prognose sowie die budgetierten Gewinn- und Verlustrechnungen und die Bilanz für das Unternehmen.

Top Budgetfragen

Wenn ein Unternehmen ein Gesamtbudget implementiert, besteht für das Top-Management eine starke Tendenz, die Organisation zu zwingen, sich daran zu halten, indem Budgetziele in Vergütungspläne für Mitarbeiter aufgenommen werden. Dies führt zu folgenden Effekten:

- Bei der Erstellung des Budgets schätzen die Mitarbeiter in der Regel niedrige Einnahmen und hohe Ausgaben, damit das Budget leicht eingehalten werden kann und somit ihre Vergütungspläne erreicht werden können.

- Wenn die Organisation das Budget einhalten muss, muss eine Gruppe von Finanzanalysten Budgetschwankungen nachverfolgen und darüber Bericht erstatten. Dies verursacht unnötige Kosten für das Unternehmen.

- Manager ignorieren in der Regel neue Geschäftsmöglichkeiten, da alle Ressourcen bereits zur Deckung des Budgets zugewiesen wurden und ihre persönlichen Anreize an das Budget gebunden sind.

- Das Gesamtbudget ist nicht einfach zu ändern. Das Vornehmen kleiner Änderungen erfordert viele Schritte im gesamten Budget. Ein Gesamtbudget kann von niemandem leicht verstanden werden.

- Die Durchsetzung eines Gesamtbudgets kann die operative Leistung eines Unternehmens beeinträchtigen. Es ist möglicherweise am besten, das Gesamtbudget nur als Leitfaden für kurzfristige betriebswirtschaftliche Erwartungen zu verwenden.

Wofür ist das?

Das Gesamtbudget ist im Wesentlichen der strategische Managementplan für die Zukunft des Unternehmens. Alle Aspekte der Geschäftstätigkeit des Unternehmens werden für zukünftige Vorhersagen grafisch dargestellt und dokumentiert.

Das Gesamtbudget wird von der Unternehmensleitung verwendet, um "groß angelegte" strategische Entscheidungen auf der Grundlage der langfristigen Strategie und Prognose für das laufende Jahr zu treffen.

Das Gesamtbudget ermöglicht auch die Bewertung der Leistung der Unternehmen während des Planungszeitraums.

Planungs- und Steuerungswerkzeug

Ein Gesamtbudget ist das zentrale Planungsinstrument, mit dem ein Managementteam die Aktivitäten eines Unternehmens steuert und die Leistung seiner verschiedenen Verantwortungszentren bewertet.

Es dient als Planungs- und Kontrollinstrument für das Management, da die Geschäftsaktivitäten während des Zeitraums auf der Grundlage des Gesamtbudgets geplant werden können.

Am Ende jeder Periode können die tatsächlichen Ergebnisse mit dem Gesamtbudget verglichen werden, wodurch die erforderlichen Kontrollmaßnahmen ergriffen werden.

Es ist üblich, dass das Managementteam das Gesamtbudget überprüft und Änderungen vornimmt, bis ein Budget erreicht ist, das die Mittel zuweist, um die gewünschten Ergebnisse zu erzielen.

Hauptbudgetindikatoren

Eine Reihe von KPIs, die auf der Grundlage der Budgetinformationen berechnet werden, können in das Gesamtbudget aufgenommen werden.

Beispielsweise können Sie den Forderungsumsatz, den Lagerumschlag oder das Ergebnis je Aktie anzeigen. Diese Indikatoren sind nützlich, um die Gültigkeit des Gesamtbudgets mit den tatsächlichen Ergebnissen in der Vergangenheit zu vergleichen.

Wenn beispielsweise der Umsatzindikator für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen viel niedriger ist als die historischen Ergebnisse, kann dies bedeuten, dass das Unternehmen seine Fähigkeit, Forderungen schnell einzuziehen, überschätzt.

Typen

Das Gesamtbudget ist ein umfassendes Werkzeug für die Budgetplanung. Es besteht im Allgemeinen aus zwei Teilen: dem Betriebshaushalt und dem Finanzhaushalt.

Das Betriebsbudget wird zuerst erstellt, da die Informationen in diesem Budget für die Erstellung des Finanzbudgets erforderlich sind.

Betriebshaushalt

Es zeigt die Gewinnaktivitäten des Unternehmens, einschließlich Einnahmen und Ausgaben.

Das Betriebsbudget besteht aus acht Unterstützungsbudgets. Diese sind miteinander verbunden und bilden zusammen eine budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung.

Verkaufsbudget

Der erste zu entwickelnde Plan ist das Verkaufsbudget, das auf der Verkaufsprognose basiert. Das Verkaufsbudget ist die Basis des Gesamtbudgets.

Alle Einkäufe, Personalanforderungen und Verwaltungskosten basieren auf Verkäufen.

Zunächst werden die Anzahl der zu verkaufenden Einheiten und deren Stückpreis bestimmt. Auf dieser Basis wird der Umsatzwert berechnet. Das Verkaufsbudget wird unter Berücksichtigung folgender Faktoren erstellt:

- Schätzung der Marktnachfrage.

- Produktionskapazität.

- Stromversorgungsdienst.

- Branchenanalyse.

Produktionsbudget

Der zweite Plan ist das Produktionsbudget. Nachdem das Umsatzvolumen ermittelt wurde, das das Unternehmen voraussichtlich im nächsten Jahr erzielen wird, berechnet es, wie viel es in Einheiten produzieren muss, um das Verkaufsbudget zu erfüllen und die Anforderungen an den Endbestand zu erfüllen.

Obwohl das Produktionsbudget hauptsächlich auf dem Verkaufsbudget basiert, sollten folgende Faktoren berücksichtigt werden:

- Inventar zu Jahresbeginn.

- Inventar zum Jahresende.

- Anzahl der hergestellten Einheiten.

- Reservieren Sie das ganze Jahr über Inventar.

Budget für Materialeinkäufe und direkte Arbeit

Die folgenden Pläne sind das Materialeinkaufsbudget, das sich auf die Rohstoffe bezieht, die das Unternehmen in seinem Produktionsprozess verwendet, und das direkte Arbeitsbudget.

Fertigungsgemeinkostenbudget

Das Fertigungsgemeinkostenbudget umfasst feste und variable Gemeinkosten.

Budget für den Fertigproduktbestand

Es ist notwendig, die Kosten für das Budget der verkauften Waren und die Bilanz zu vervollständigen. Dieses Budget weist jeder produzierten Produkteinheit einen Wert zu, der auf Rohstoffen, direkten Arbeitskräften und Produktionsgemeinkosten basiert.

Budget für Vertriebs- und Verwaltungskosten

Es kümmert sich um nicht mit der Herstellung verbundene Kosten wie Fracht oder verschiedene Lieferungen. Es kann weiter in Budgets für einzelne Abteilungen unterteilt werden, z. B. Buchhaltung, Engineering, Wartung und Marketing.

Budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung

Dies ist das Ergebnis der vorherigen Schätzungen. Es ist zu berücksichtigen, dass das Betriebsergebnis nicht dem Nettogewinn entspricht. Um den Nettogewinn zu erzielen, muss das Finanzbudget abgezogen werden.

Finanzbudget

Der Teil des Finanzbudgets des Gesamtbudgets enthält drei Budgets. Dies sind das Bargeldbudget, das Kapitalbudget und das Ergebnis des Finanzbudgets, bei dem es sich um die budgetierte Bilanz handelt.

Bargeldbudget

Für alle Abteilungsbudgets benötigt die Organisation Bargeld. Sie müssen sicherstellen, dass Ihnen im Laufe des Jahres nicht das Geld ausgeht, da die Budgetvorbereitung schlecht geplant ist.

Das Bargeldbudget gibt die monatlichen Mittelzu- und -abflüsse, die Verschuldung und die erwarteten Investitionen an.

Basierend auf dem Verkaufs- und Produktionsbudget werden die erwarteten Einnahmen und Zahlungen ermittelt. In dieser Phase entscheidet die Organisation, ob Auslandsschulden erforderlich sind oder nicht.

Budget für Investitionen in Vermögenswerte

Es enthält die Budgetzahlen für den Erwerb von für das Unternehmen teurem Anlagevermögen.

Die Anlagen, Maschinen und Geräte müssen regelmäßig gewartet und ausgetauscht werden. Wenn das Verkaufsziel höher ist als in der Vorperiode, sollten neue Maschinen gekauft werden. Daher muss eine sorgfältige Planung des Kapitalvermögens erfolgen.

Budgetierte Abschlüsse

Der budgetierte Jahresabschluss kombiniert den Jahresabschluss der Vorperiode mit den Ergebnissen des Haushaltsprozesses, um den prognostizierten Jahresabschluss zum Jahresende zu vervollständigen.

Dieser Prozess ist wichtig für Unternehmen, die Darlehensverträge haben oder im Rahmen ihrer Verpflichtungen bestimmte Finanzkennzahlen einhalten müssen.

Durch das Ausfüllen des budgetierten Jahresabschlusses kann das Unternehmen die Nichteinhaltung dieser Anforderungen antizipieren und die Bedingungen der Vereinbarung neu verhandeln oder andere Schritte unternehmen, um die Einhaltung zu gewährleisten.

Bedeutung

Unternehmen verwenden das Gesamtbudget, um die Planung und Kontrolle innerhalb eines Handelsunternehmens zu erleichtern, damit sie die finanziellen Aspekte des Geschäfts verwalten und die zukünftige Erweiterung neuer Produkte planen können.

Managementplanung

Das Gesamtbudget gilt als eines der wichtigsten Planungsinstrumente für eine Organisation. Bei der Planung analysiert die Geschäftsleitung die Gesamtrentabilität und Position der Vermögenswerte und Schulden des Unternehmens.

Leistungsmessung

Das Gesamtbudget misst die Leistung der gesamten Organisation. Hilft bei der Kontrolle und Einrichtung der Abteilungsverantwortung und verbessert die Effizienz.

Interdivisionale Koordination

Das Gesamtbudget wird für die interdisziplinäre Koordination zwischen den Abteilungen der Organisation verwendet. Helfen Sie und stellen Sie sicher, dass die Koordination mit den anderen Abteilungen gut gemacht ist.

Mitarbeitermotivation

Das Gesamtbudget dient als Motivationsinstrument, anhand dessen die Mitarbeiter die tatsächliche Leistung mit der budgetierten vergleichen können. Hilft den Mitarbeitern, ihre Arbeitszufriedenheit zu erreichen und trägt zum Geschäftswachstum bei.

Zusammenfassung des Bereichsbudgets

Das Gesamtbudget fungiert als zusammenfassendes Budget für die allgemeine Ansicht der Geschäftsinhaber und des Managements. Es gibt insgesamt an, wie viel die Organisation verdient und welche Kosten anfallen.

Vorausplanen

Das Gesamtbudget identifiziert ungewöhnliche Probleme im Voraus und behebt sie. Zum Beispiel, wenn einer der Unternehmensbereiche nicht gut abschneidet und die angefallenen Kosten das festgelegte Budgetlimit überschreiten.

Hilfe bei der Erreichung der Ziele

Ein Gesamtbudget hilft, die langfristigen Ziele der Organisation zu erreichen. Alle Ressourcen des Unternehmens werden zur Optimierung der Vorteile kanalisiert und gesteuert.

Ständige Verbesserung

Das Gesamtbudget ist ein fortlaufender Prozess. Jedes Jahr erstellt die Organisation das Gesamtbudget und fungiert als Analysewerkzeug. Variationen werden identifiziert und es wird kontinuierlich daran gearbeitet, bessere Ergebnisse zu erzielen.

Beispiele

Ein gutes Beispiel für eine langfristige Planung ist die Fusion oder Akquisition eines anderen Unternehmens. Das Management muss sehen, was das Unternehmen durch den Kauf eines anderen Unternehmens gewinnen kann und welche Ressourcen überflüssig wären.

Beispielsweise hat jedes Unternehmen eine Gruppe von Mitarbeitern, die für administrative Aufgaben innerhalb des Unternehmens verantwortlich sind. Wenn ein Unternehmen gekauft würde, müssten nicht zwei Verwaltungsmitarbeiter unterhalten werden. Das Management des übernehmenden Unternehmens sollte eine Entscheidung darüber treffen, wer das Unternehmen verlassen soll.

Das Management kann das Gesamtbudget auch zur Planung einer Erweiterung verwenden.

Beispielsweise sollte eine Maschinenwerkstatt die aktuellen Cashflows, die aktuellen Kreditzinsen, die aktuellen Schuldengrenzen und die künftig erwarteten Umsätze berücksichtigen, bevor das Management eine wesentliche Erweiterung plant. Das Gesamtbudget enthält detaillierte Budgets mit all diesen Informationen.

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