KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN: STRUKTUR, SCHUTZQUOTE, BERECHNUNG - DUDAS - 2024

Die aktuellen Verbindlichkeiten, kurz - Begriff oder Strom ist der Satz von Verpflichtungen oder Schulden eines Unternehmens, die im Laufe eines Jahres oder eines normalen Betriebszyklus reifen. Darüber hinaus werden kurzfristige Verbindlichkeiten durch Verwendung eines kurzfristigen Vermögenswerts wie Bargeld oder durch Schaffung einer neuen kurzfristigen Verbindlichkeit beglichen.

In der Rechnungslegung werden daher kurzfristige Verbindlichkeiten häufig als alle Verbindlichkeiten des Unternehmens verstanden, die innerhalb eines bestimmten Geschäftsjahres oder Betriebszyklus eines Unternehmens in bar beglichen werden, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist.

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Kurzfristige Verbindlichkeiten erscheinen in der Bilanz des Unternehmens und umfassen kurzfristige Schulden, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Rückstellungen und andere ähnliche Schulden.

Die Gruppe der Verbindlichkeiten, die sich aus kurzfristigen Verbindlichkeiten zusammensetzt, muss genau beobachtet werden, da ein Unternehmen über ausreichende Liquidität verfügen muss, um sicherzustellen, dass es bei Bedarf bezahlt werden kann.

Alle anderen Verbindlichkeiten werden als langfristige Verbindlichkeiten ausgewiesen, die in einer in der Bilanz niedrigeren Gruppierung unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen werden.

Betriebszyklus und Liquidität

Der Betriebszyklus ist der Zeitraum, den ein Unternehmen benötigt, um Inventar zu erwerben, zu verkaufen und den Verkauf in Bargeld umzuwandeln. In den meisten Fällen gilt die Einjahresregel.

In den seltenen Fällen, in denen der Betriebszyklus eines Unternehmens länger als ein Jahr dauert, wird eine kurzfristige Verbindlichkeit als am Ende des Betriebszyklus zahlbar definiert.

Da kurzfristige Verbindlichkeiten normalerweise durch die Liquidation des Umlaufvermögens bezahlt werden, sollte das Vorhandensein eines großen Betrags in den kurzfristigen Verbindlichkeiten auf die mögliche Liquidität aufmerksam machen, um sie mit dem in der Bilanz ausgewiesenen Umlaufvermögen verrechnen zu können. das Unternehmen.

Kurzfristige Verbindlichkeiten können auch beglichen werden, indem sie durch andere Verbindlichkeiten wie kurzfristige Schulden ersetzt werden.

Struktur der kurzfristigen Verbindlichkeiten

Die ordnungsgemäße Klassifizierung von Verbindlichkeiten bietet Anlegern und anderen Nutzern von Abschlüssen nützliche Informationen. Es wird als wesentlich angesehen, Außenstehenden ein genaues Bild von der steuerlichen Gesundheit einer Organisation zu ermöglichen.

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten werden in der Reihenfolge ihres Erfüllungstermins in der Bilanz getrennt vor den langfristigen Schulden ausgewiesen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden zuerst aufgeführt, ebenso wie die Verbindlichkeiten aus Schuldverschreibungen, deren Abrechnungstermine dem aktuellen Datum am nächsten kommen, gefolgt von Darlehen, die später im Jahr zu zahlen sind.

Schulden zu bezahlen

Sie sind in der Regel der Hauptbestandteil der kurzfristigen Verbindlichkeiten und stellen die Zahlung an Lieferanten innerhalb eines Jahres für eingekaufte Rohstoffe dar, wie aus Lieferrechnungen hervorgeht.

Schuldverschreibungen zahlbar

Es handelt sich um kurzfristige finanzielle Verpflichtungen, die durch handelbare Instrumente wie Bankdarlehen oder Verpflichtungen für den Kauf von Ausrüstung überprüft werden. Sie können mit oder ohne Interesse sein.

Kontokorrentkredite

Hierbei handelt es sich um kurzfristige Vorschüsse von Banken, um Kontokorrentkredite aufgrund überschüssiger Mittel über dem verfügbaren Limit auszugleichen.

Aktueller Anteil der langfristigen Schulden

Der aktuelle Anteil der langfristigen Schulden ist der Teil der langfristigen Schulden, der im Laufe des Jahres beglichen werden muss.

Aktueller Mietvertrag zu zahlen

Sie sind die Verpflichtungen zur Miete oder zum Leasing, die dem Leasinggeber kurzfristig geschuldet werden.

Zu zahlende Einkommensteuer

Einkommensteuer, die der Regierung geschuldet, aber noch nicht gezahlt wurde.

Rückstellungen

Aufwendungen, die noch nicht an Dritte gezahlt wurden, aber bereits angefallen sind, wie z. B. zu zahlende Zinsen und Löhne. Diese häufen sich im Laufe der Zeit an, werden aber dennoch bei Fälligkeit bezahlt.

Beispielsweise werden Löhne, die Mitarbeiter verdient, aber nicht gezahlt haben, als aufgelaufene Löhne ausgewiesen.

Zu zahlende Dividenden

Sie sind ausgeschüttete Dividenden, wurden aber noch nicht an die Aktionäre ausgezahlt. Sie werden daher als kurzfristige Verbindlichkeiten in der Bilanz erfasst.

Unverdientes Einkommen

Hierbei handelt es sich um Vorauszahlungen von Kunden für kurzfristig zu erledigende zukünftige Arbeiten, z. B. ein Vorausabonnement für eine Zeitschrift.

Verhältnis des Schutzes zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten

Dieser Grund stellt die Garantie oder den Schutz dar, den die Eigentümer des Unternehmens ihren Gläubigern für kurzfristige Schulden gewähren.

Das aktuelle Haftungsschutzverhältnis ergibt sich aus folgender Formel: Eigenkapital / kurzfristige Verbindlichkeiten der materiellen Aktionäre.

Dieser Grund wird im Allgemeinen verwendet, um den Schutz oder die Garantie festzulegen, die der von kurzfristigen Gläubigern gewährte Kredit hat. Die üblichen praktischen Gründe für die verschiedenen Unternehmenstypen sind:

- Einzelhandelsunternehmen: 1,25.

- Banken oder Finanzunternehmen: -2.

- Industrieunternehmen: 1.5.

Analyse

Wenn man die praktischen Standardgründe mit den tatsächlichen vergleicht, kann man davon ausgehen, dass das Unternehmen angeblich in einer guten finanziellen Lage ist, wenn die ersteren niedriger sind.

Wenn andererseits die praktischen Standardgründe höher sind als die tatsächlichen, kann angenommen werden, dass das Eigenkapital eine schlechte Solidität aufweist. In der Tat kann gesagt werden, dass das Unternehmen in den Händen der Gläubiger liegt, wenn das tatsächliche Verhältnis kleiner als eins ist.

Gläubiger und Analysten verwenden häufig das aktuelle Verhältnis (kurzfristiges Vermögen geteilt durch kurzfristige Verbindlichkeiten) oder das schnelle Verhältnis (kurzfristiges Vermögen abzüglich Vorräte geteilt durch kurzfristige Verbindlichkeiten), um zu bestimmen, ob ein Unternehmen seine kurzfristigen Verbindlichkeiten bezahlen kann.

Eine Anwendung davon findet sich im aktuellen Verhältnis. Ein Verhältnis von mehr als 1 bedeutet, dass das Umlaufvermögen, wenn alle in Bargeld umgewandelt werden können, mehr als ausreicht, um die kurzfristigen Verbindlichkeiten zu begleichen.

Höhere Werte für dieses Verhältnis bedeuten, dass es für ein Unternehmen im Laufe des Jahres einfacher ist, seinen Verpflichtungen nachzukommen.

Wie werden kurzfristige Verbindlichkeiten berechnet?

Wenn ein Unternehmen feststellt, dass es ein wirtschaftliches Gut erhalten hat, das im Laufe eines Jahres bezahlt werden muss, muss es eine Gutschrift in den kurzfristigen Verbindlichkeiten erfassen.

Abhängig von der Art der erhaltenen Ware wird sie als Vermögenswert oder als Aufwand eingestuft.

Einstufung als Vermögenswert

Beispielsweise erhält ein großer Autohersteller von seinem Lieferanten eine Lieferung von Abgassystemen, an die er in den nächsten 90 Tagen 10 Millionen US-Dollar zahlen muss.

Da diese Materialien nicht sofort in Produktion gehen, erfolgt eine Gutschrift auf die Kreditorenbuchhaltung und eine Lastschrift auf das Inventar in Höhe von 10 Mio. USD.

Wenn das Unternehmen den Restbetrag an den Lieferanten zahlt, belastet es die Verbindlichkeiten und schreibt dem Geldkonto 10 Millionen US-Dollar gut.

Einstufung als Aufwand

Angenommen, ein Unternehmen erhält von seinem externen Wirtschaftsprüfer einen Steuervorbereitungsservice und muss in den nächsten 60 Tagen 1 Million US-Dollar dafür zahlen.

Der Buchhalter des Unternehmens verbucht eine Belastung von 1 Mio. USD auf dem Kostenkonto für Prüfungsleistungen und eine Gutschrift von 1 Mio. USD auf dem Konto für andere kurzfristige Verbindlichkeiten.

Wenn die Zahlung in Höhe von 1 Million US-Dollar erfolgt, wird eine Belastung von 1 Million US-Dollar auf das Konto für andere kurzfristige Verbindlichkeiten und eine Gutschrift von 1 Million US-Dollar auf das Geldkonto vorgenommen.

Formelberechnung

Die Formel zur Berechnung der kurzfristigen Verbindlichkeiten ist recht einfach. Es ist einfach die Summe aller kurzfristigen Verbindlichkeiten des Unternehmens.

Einige kurzfristige Verbindlichkeiten sind: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Rückstellungen, nicht verdientes Einkommen, aktueller Anteil der langfristigen Schulden und andere kurzfristige Schulden. Mathematisch wird die Formel für kurzfristige Verbindlichkeiten wie folgt dargestellt:

Kurzfristige Verbindlichkeiten = Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen + Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen + Rückstellungen + nicht verdientes Einkommen + kurzfristiger Anteil der langfristigen Schulden + sonstige kurzfristige Schulden.

Berechnung der durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten

Die durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten eines Unternehmens beziehen sich auf den Durchschnittswert der kurzfristigen Verbindlichkeiten von der ersten Periode der Bilanz bis zur letzten Periode.

Um die durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten für eine bestimmte Periode zu berechnen, addieren Sie den Gesamtwert der kurzfristigen Verbindlichkeiten zu Beginn der Periode in der Bilanz mit ihrem Gesamtwert am Ende der Periode und dividieren dann durch zwei. Die Formel für die durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten lautet wie folgt:

(Summe der kurzfristigen Verbindlichkeiten zu Beginn der Periode + Summe der kurzfristigen Verbindlichkeiten am Ende der Periode) / 2

Differenz zum Umlaufvermögen

Bei der Analyse der Bilanz eines Unternehmens ist es wichtig, den Unterschied zwischen kurzfristigen Vermögenswerten und kurzfristigen Verbindlichkeiten zu kennen.

Ressourcen vs. Verpflichtungen

Das kurzfristige Vermögen ist die kurzfristige Ressource eines Unternehmens, entweder in bar oder in Zahlungsmitteläquivalenten, die innerhalb von zwölf Monaten oder innerhalb eines Rechnungszeitraums abgerechnet werden kann.

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sind die kurzfristigen Verpflichtungen eines Unternehmens, die voraussichtlich innerhalb von zwölf Monaten oder innerhalb eines Rechnungszeitraums beglichen werden.

Umwandlung oder Liquidation

Das Umlaufvermögen wird während des Rechnungszeitraums in Bargeld umgewandelt oder verbraucht.

Kurzfristige Verbindlichkeiten werden mit kurzfristigem Bargeld oder Bankvermögen storniert. Das heißt, sie werden durch kurzfristige Vermögenswerte oder durch die Eingabe neuer kurzfristiger Verbindlichkeiten abgerechnet.

Liquidität

Ein wichtiger Unterschied zwischen dem Umlaufvermögen und den kurzfristigen Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit der Geschäftsliquidität besteht darin, dass bei einer höheren Höhe des Umlaufvermögens ein hohes Betriebskapital entsteht, was wiederum eine hohe Liquidität für das Unternehmen bedeutet.

Wenn andererseits die Höhe der kurzfristigen Verbindlichkeiten höher ist, bedeutet dies ein geringes Betriebskapital, was sich in einer geringen Liquidität für das Unternehmen niederschlägt.

Platzierung in der Bilanz

Das Umlaufvermögen wird in der Reihenfolge seiner Liquidität auf der Aktivseite einer Bilanz platziert.

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten werden auf der Passivseite einer Bilanz platziert. In der Regel wird zuerst der Hauptteil der zu zahlenden Schuldverschreibungen angezeigt, dann die Verbindlichkeiten und die verbleibenden kurzfristigen Verbindlichkeiten.

Betriebskapital

Die Differenz zwischen kurzfristigen Vermögenswerten und kurzfristigen Verbindlichkeiten wird als Betriebskapital bezeichnet, das die den Unternehmen zur Verfügung stehende operative Liquidität darstellt.

Um sicherzustellen, dass ein Unternehmen in der Lage ist, seine Geschäfte zu führen, sind positives Betriebskapital und der Besitz angemessener Mittel erforderlich, um kurzfristige Schulden sowie zukünftige Betriebskosten zu decken.

Das Betriebskapital ist ein Maß für die Liquidität, die betriebliche Effizienz und die kurzfristige finanzielle Gesundheit eines Unternehmens. Wenn ein Unternehmen über ein beträchtliches Betriebskapital verfügt, sollte es das Potenzial haben, zu investieren und zu wachsen.

Wenn das Umlaufvermögen eines Unternehmens seine kurzfristigen Verbindlichkeiten nicht übersteigt, kann es für das Unternehmen schwierig sein, zu wachsen, Gläubiger zu bezahlen oder sogar das Geschäft einzustellen.

Beispiele für kurzfristige Verbindlichkeiten

Beispiele für kurzfristige Verbindlichkeiten variieren je nach Branche oder nach unterschiedlichen staatlichen Vorschriften.

- Kreditorenbuchhaltung: Ist das Geld, das den Lieferanten geschuldet wird. Sie stellen unbezahlte Lieferantenrechnungen dar.

- Rückstellungen: Dies ist Geld, das einem Dritten geschuldet wird, aber noch nicht zu zahlen ist. Zum Beispiel zu zahlende Löhne.

- Überziehungskredite auf Bankkonten: Dies sind kurzfristige Vorschüsse der Bank für Überziehungskredite.

- Bankdarlehen oder Schuldscheine: Sie sind der Hauptumlaufbestandteil einer langfristigen Schuldverschreibung.

- Schuldverschreibungen (außer Banknoten): Sie sind der derzeitige Hauptbestandteil langfristiger Schuldverschreibungen.

- Kurzfristige Schuldverschreibungen: Diese Darlehen sind innerhalb des nächsten Jahres fällig.

- Kundeneinlagen oder nicht verdientes Einkommen: Hierbei handelt es sich um Zahlungen von Kunden als Vorauszahlung für zukünftige Arbeiten, die voraussichtlich in den nächsten 12 Monaten abgeschlossen sein werden.

- Zu zahlende Zinsen: Es handelt sich um die den Kreditgebern geschuldeten Zinsen, die nicht gezahlt wurden.

Andere Beispiele

- Mietzahlungen: sind Zahlungen, die für die Vermietung von Gebäuden, Grundstücken oder anderen Immobilien oder Strukturen geschuldet werden.

- Zu zahlende Einkommenssteuern: sind der Regierung geschuldete Steuern, die noch nicht gezahlt wurden.

- Zu zahlende Dividenden: Hierbei handelt es sich um vom Verwaltungsrat der Gesellschaft festgelegte Dividenden, die noch nicht an die Aktionäre ausgezahlt wurden.

- Zu zahlende Umsatzsteuern: Steuern, die den Kunden in Rechnung gestellt werden und an die Regierung gezahlt werden müssen.

- Zu zahlende Lohnsteuern: Von Mitarbeitern einbehaltene Steuern oder Steuern im Zusammenhang mit der Arbeitnehmerentschädigung.

Ein Konto mit der Bezeichnung "Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten" wird häufig als globaler Posten in der Bilanz verwendet, um alle anderen Verbindlichkeiten einzubeziehen, die in weniger als einem Jahr fällig und nicht anderweitig klassifiziert sind.

Verweise

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6. Mein Buchhaltungskurs (2019). Was ist eine kurzfristige Haftung? Entnommen aus: myaccountingcourse.com.
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