ORGANISATIONSKOSTEN: MERKMALE UND BEISPIELE - DUDAS - 2025

Die Organisationskosten und Vorbetriebskosten sind die anfänglichen Kosten, die für die Gründung eines Unternehmens anfallen. Die Organisationskosten umfassen im Allgemeinen gesetzliche Regierungs- und Werbegebühren für die Gründung des Unternehmens.

Mit anderen Worten, Organisationskosten sind die Kosten für die Organisation oder Markteinführung eines Unternehmens. Der Prozess der Gründung und Gründung einer juristischen Person ist nicht kostenlos. Das Unternehmen muss Rechtskosten, Steuern und andere damit verbundene Gebühren zahlen, um eine solche Einheit zu bilden.

Wenn sich jemand entscheidet, ein Unternehmen zu gründen, entscheidet er sich zunächst für das rechtliche Format des Unternehmens. Nehmen Sie sich dann Zeit, um sich mit dem Anwalt zu treffen. Sobald das Format festgelegt ist, gibt es einige erste Treffen mit potenziellen Direktoren oder Investoren.

Dann gibt es die Vorlage von Formularen an den Staat, um das Geschäft anzuerkennen. Die wichtigste Beziehung zwischen einem Aufwand und seinem Status als Organisationsaufwand ist die Verbindung zum Geschäftsleben. Wenn sich der Aufwand auf die lange Lebensdauer des Unternehmens bezieht, handelt es sich höchstwahrscheinlich um einen Organisationsaufwand.

Eigenschaften

Bevor ein Unternehmen Einnahmen erzielt, fallen Kosten an, die von der Abgabenordnung als Organisationskosten eingestuft werden. Die Startphase beginnt, wenn der Unternehmer anfängt, Geld für das Unternehmen auszugeben, und endet, wenn das erste Einkommen erzielt wird.

Es gibt spezielle Regeln für den Abzug dieser Kosten; Aufwendungen für den Kauf eines Unternehmens oder Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Kauf müssen jedoch aktiviert werden. Dies bedeutet, dass sie zur Basis des Käufers im Geschäft hinzugefügt werden müssen, das als Kapitalanlage betrachtet wird.

Aufwendungen, die als Organisationskosten abgezogen werden, müssen vor dem Ende des ersten Geschäftsjahres einer Gesellschaft oder vor dem Ablaufdatum der Erklärung einer als Personengesellschaft besteuerten Personengesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung anfallen.

Zu aktivierende Kosten können nur erstattet werden, wenn das Geschäft aufgelöst oder beendet wird.

Rechnungslegungsgrundsätze

In der Regel können Hunderte von Organisationskosten anfallen. Jede der Ausgaben muss separat aufgeführt werden, sie werden jedoch als Organisationskosten zusammengefasst.

Steuern und Zinsaufwendungen werden nach normalen Regeln abgezogen, es gibt keinen Unterschied in Ihrem Abzug in der Anfangsphase.

Sobald jedoch die Entscheidung getroffen wurde, ein bestimmtes Unternehmen zu kaufen, sind die mit dem Kauf oder der Gründung des Unternehmens verbundenen Kosten abzugsfähig.

Nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen müssen solche Kosten zum Zeitpunkt ihres Anfalls als Aufwand erfasst werden, da es schwierig ist, ihre künftigen Gewinne und ihr Verhältnis zu künftigen Erträgen zu bestimmen (Ausgleichsprinzip).

Mindestbetrag für Organisationskosten (in den USA)

Sofern in den USA keine großen Organisationskosten anfallen, werden Beträge von mehr als 5.000 USD im Allgemeinen für die Zwecke allgemein anerkannter Rechnungslegungsgrundsätze und der Finanzberichterstattung als Aufwand erfasst.

Organisationskosten werden separat ausgewiesen, jedoch nur, wenn diese anfänglichen Gesamtkosten 5.000 USD übersteigen. Obwohl ein Einzelunternehmen möglicherweise Buchhaltungs- und Rechtskosten sowie Kosten für die Gründung eines Unternehmens hat, sollten diese Kosten als Anschaffungskosten und nicht als Organisationskosten abgezogen werden.

Wenn die Organisationskosten weniger als 5.000 USD betragen, kann der Arbeitgeber die Kosten weiterhin als Organisationskosten abziehen, insbesondere wenn die Höhe der Ausgaben nahe bei 5.000 USD liegt.

Wenn sich dann herausstellt, dass ein Fehler in der Gesamtmenge der Organisationskosten aufgetreten ist, kann die Abrechnung geändert werden, um die ersten 5000 USD zu stornieren und den Rest zu amortisieren. Wenn die Wahl nicht durchgeführt wurde, kann die ISLR die Amortisation des Überschussbetrags von 5000 USD nicht zulassen.

Amortisation

Aus steuerlichen Gründen werden diese Organisationskosten in der Regel aktiviert und abgeschrieben. Die Einkommensteuer möchte nicht, dass Unternehmen im ersten Geschäftsjahr große Abzüge vornehmen. Sie bevorzugen Abzüge, die über einen längeren Zeitraum verteilt werden.

Obwohl sie etwas anders behandelt werden, werden Organisationskosten ähnlich wie Anschaffungskosten abgezogen und abgeschrieben.

Der abzugsfähige Betrag entspricht den Organisationskosten geteilt durch die Anzahl der Monate der Rückzahlungsfrist.

Ordentliche und notwendige Organisationskosten gelten als Kapitalkosten. Sie können in verschiedenen Abrechnungsperioden abgeschrieben werden, deren Laufzeit zwischen 180 Tagen und 15 Jahren liegt. Sobald der Rückzahlungszeitraum ausgewählt ist, kann er nicht mehr widerrufen werden.

Wenn das Geschäft vor dem Amortisationszeitraum endet, können nicht amortisierte Beträge im letzten Jahr abgezogen werden, jedoch nur in dem Umfang, in dem sie als Geschäftsverlust gelten.

Beispiele

Beispiele für Organisationskosten sind:

- Rechtsberatung und Buchhaltungsgebühren im Zusammenhang mit der Organisation des Geschäfts.

- Staatliche Gebühren für die Anerkennung als juristische Person.

- Redaktion von Dokumenten.

- Temporäre Direktoren.

- Organisationstreffen.

- Treffen mit potenziellen Lieferanten oder Kunden.

- Umfragen zu potenziellen Märkten.

- Inbetriebnahme von Anlagen.

- Suche nach Arbeitskräften und Vorräten.

- Gebühren für professionelle Dienstleistungen.

- Ankündigungen, um potenzielle Kunden auf die Eröffnung des Geschäfts aufmerksam zu machen.

- Löhne und Gehälter für die zu schulenden Mitarbeiter und für ihre Ausbilder.

Sonstige Aufwendungen, die normalerweise von einer operativen Gesellschaft abgezogen werden können, wenn sie vor Aufnahme des Geschäftsbetriebs anfallen oder gezahlt werden, sind ebenfalls amortisierbar.

Nicht organisatorische Erstkosten

In den Organisationskosten sind keine Kosten enthalten, die anfallen, um zu untersuchen, ob ein bestimmtes Unternehmen gegründet oder gekauft werden soll. Diese Kosten umfassen Reise- und sonstige Kosten für Unternehmensrecherchen.

Die Kosten für die Ausgabe und den Verkauf von Aktien oder anderen Wertpapieren wie Druckkosten, Provisionen und Gebühren sowie die Kosten für die Übertragung von Vermögenswerten an die Gesellschaft müssen aktiviert werden.

Der Kaufpreis eines Unternehmens zuzüglich der beim Kauf des Unternehmens anfallenden Kosten sind nicht amortisierbar, sondern müssen aktiviert werden. Diese Kosten können erst nach Geschäftsschluss erstattet werden.

Der Maschinenpark wird als Anlagevermögen aktiviert, das über seine Nutzungsdauer abgeschrieben wird. Wenn der Geschäftsinhaber beschließt, keine anderen Organisationskosten abzuschreiben, werden diese Kosten dem Kapital des Geschäfts hinzugefügt. dann können diese nur wiederhergestellt werden, wenn das Geschäft geschlossen ist.

Verweise

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