- Eigenschaften
- Art der Vereinbarung
- Bedingungen und Sicherheit
- Kurz- und langfristig zu zahlende Dokumente
- Beispiel
- Differenz zwischen Kreditorenbuchhaltung und Dokumentenbuchhaltung
- Verweise
Die zu zahlenden Schuldverschreibungen sind der Kapitalbetrag, der durch formell geschriebene Zahlungsversprechen geschuldet wird. Bankdarlehen sind in diesem Konto enthalten. Es handelt sich um schriftliche Verbindlichkeiten, bei denen versprochen wird, zu einem späteren Zeitpunkt oder nach Bedarf einen bestimmten Geldbetrag zu zahlen.
Mit anderen Worten, ein zu zahlendes Dokument ist ein Darlehen zwischen zwei Unternehmen. Im Rahmen dieser Vereinbarung haftet der Dokumentenhersteller, indem er Geld vom Gläubiger leiht. Die Gesellschaft verpflichtet sich, dem Gläubiger das Geld zu einem späteren Zeitpunkt mit den entsprechenden Zinsen zu erstatten.
Das Unternehmen erfasst das Darlehen in seiner Bilanz als zu zahlendes Dokument. Andererseits erfasst der Gläubiger das Darlehen als Forderung in seiner Bilanz, da er die Zahlung in Zukunft erhalten wird. Sie unterscheiden sich von den Verbindlichkeiten darin, dass es sich bei beiden um Verbindlichkeiten handelt, bei den zu zahlenden Dokumenten jedoch ein schriftlicher Schuldschein vorliegt.
Eigenschaften
Die Merkmale der zu zahlenden Dokumente können beim Vergleich mit den Verbindlichkeiten berücksichtigt werden.
Art der Vereinbarung
Kreditorenbuchhaltung sind informelle, oft nur mündliche Vereinbarungen zwischen Käufern und Verkäufern. Die einzigen Dokumente sind eine Bestellung des Käufers und eine Rechnung des Verkäufers.
Bezahlbare Dokumente sind komplizierter. Sie beinhalten formelle, schriftliche Darlehensverträge, manchmal mit Dutzenden von Seiten.
Der Kreditgeber kann im Rahmen des Vertrags über die Zahlung von Dokumenten restriktive Vereinbarungen verlangen, z. B. das Verbot der Zahlung von Dividenden an Anleger, solange ein Teil des Kredits noch nicht ausgezahlt wurde.
Für das Geschäft kann auch eine Garantie erforderlich sein, z. B. ein firmeneigenes Gebäude oder eine Garantie einer Person oder einer anderen Einrichtung.
Viele Schuldscheindarlehen bedürfen der formellen Genehmigung durch den Verwaltungsrat eines Unternehmens, bevor der Kreditgeber Mittel gewährt.
Bedingungen und Sicherheit
Kreditorenbuchhaltung wird normalerweise innerhalb von 30 Tagen ohne Zinsen zurückgezahlt. Einige Anbieter bieten jedoch möglicherweise Rabatte für die Vorauszahlung an, z. B. einen Rabatt von 1%, wenn diese innerhalb von 10 Tagen nach Rechnungsdatum bezahlt werden.
Zu zahlende Dokumente werden längerfristig mit einem bestimmten Ablaufdatum zurückgezahlt. Sie können nach 90 Tagen beginnen und sich über mehrere Jahre erstrecken. Zahlungen sind in der Regel feste Beträge für Kapital und Zinsen.
In Bezug auf die Sicherheit sind Produkt- und Dienstleister bei der Zahlung auf Treu und Glauben des Käufers angewiesen. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind nicht mit Sicherheiten besichert. Auf der anderen Seite nehmen Schuldscheindarlehen normalerweise das Anlagevermögen, das als Sicherheit für das Darlehen gekauft wurde.
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden in der Regel zum Kauf von Sachanlagen wie Ausrüstung, Anlagen und Eigentum verwendet. Dies sind formelle Schuldscheine für einen bestimmten Geldbetrag, den ein Kreditnehmer über einen bestimmten Zeitraum mit Zinsen zahlt.
Kurz- und langfristig zu zahlende Dokumente
Die zu zahlenden Schuldverschreibungen werden in der Regel in zwei Kategorien bilanziert: kurzfristig und langfristig.
Eine zu zahlende Schuldverschreibung wird in der Bilanz als kurzfristige Verbindlichkeit eingestuft, wenn sie innerhalb der nächsten 12 Monate fällig wird, oder als langfristige Verbindlichkeit, wenn sie später als ein Jahr fällig wird.
Beispielsweise würde ein kurzfristiges Darlehen zum Kauf von zusätzlichem Inventar zur Vorbereitung auf die Ferienzeit als kurzfristige Verbindlichkeit eingestuft, da es wahrscheinlich innerhalb eines Jahres zurückgezahlt wird.
Der Kauf von Grundstücken, Gebäuden oder Großgeräten wird üblicherweise als langfristige Verbindlichkeit eingestuft, da langfristige Kredite über viele Jahre zurückgezahlt werden.
Der kurzfristige Teil des zu zahlenden Dokuments ist der Betrag, der innerhalb des nächsten Jahres fällig wird. Der langfristige Teil läuft in mehr als einem Jahr ab.
Die ordnungsgemäße Klassifizierung der zu zahlenden Schuldverschreibungen ist aus Sicht eines Analysten von großem Interesse, um festzustellen, ob diese Schuldverschreibungen in naher Zukunft verfallen. Dies könnte auf ein bevorstehendes Liquiditätsproblem hinweisen.
Beispiel
Ein Beispiel für ein zu zahlendes Dokument ist ein Darlehen, das eine Bank der HSC-Gesellschaft gewährt.
HSC leiht sich 100.000 USD von der Bank, um das diesjährige Inventar zu kaufen. Das HSC-Unternehmen unterzeichnet das Dokument als Kreditnehmer und verpflichtet sich, die monatlichen Zahlungen der Bank in Höhe von 2000 USD, einschließlich monatlicher Zinsen in Höhe von 500 USD, zurückzuzahlen, bis das zu zahlende Dokument vollständig bezahlt ist.
HSC belastet Ihr Geldkonto mit 100.000 USD und schreibt Ihrem Darlehenskonto den Kreditbetrag gut. Die Bank macht das Gegenteil: Belastet Ihr Forderungskonto und schreibt Ihr Geldkonto gut.
Zu Beginn eines jeden Monats leistet HSC die Darlehenszahlung für 2000 USD, belastet das zu zahlende Dokumentenkonto mit 1500 USD, belastet das Zinsaufwandskonto mit 500 USD und schreibt das Geldkonto mit 2000 USD gut.
Auch hier zeichnet die Bank die Umkehrung der Transaktion auf. Bargeld in Höhe von 2.000 USD, Forderungen aus Krediten in Höhe von 1.500 USD und Zinserträge in Höhe von 500 USD.
Dieser Satz von Journaleinträgen erfolgt jedes Jahr, bis der zu zahlende Beleg vollständig storniert ist.
Differenz zwischen Kreditorenbuchhaltung und Dokumentenbuchhaltung
Wenn ein Unternehmen beispielsweise 100.000 USD von seiner Bank ausleihen möchte, muss die Bank die Führungskräfte des Unternehmens unterzeichnen, bevor die Bank das Geld ausliefert.
Die Bank könnte auch verlangen, dass das Unternehmen Sicherheiten verpfändet und dass die Eigentümer des Unternehmens den Kredit persönlich garantieren.
Das Unternehmen wird dieses Darlehen auf dem Hauptbuchkonto von Papers Payable erfassen. Die Bank wird das Darlehen auf Ihr Debitorenkonto buchen.
Im Gegensatz zum Bankdarlehen reicht es aus, einen Lieferanten des Unternehmens anzurufen und eine Lieferung von Produkten oder Lieferungen anzufordern. Am nächsten Tag kommen die Produkte an und ein Lieferschein wird unterschrieben.
Einige Tage später erhält das Unternehmen vom Lieferanten eine Rechnung, aus der hervorgeht, dass die Zahlung für die Produkte innerhalb von 30 Tagen fällig ist. Diese Transaktion beinhaltete keinen Schuldschein.
Infolgedessen wird diese Transaktion in den Verbindlichkeiten des Hauptbuchs des Unternehmens erfasst. Der Verkäufer erfasst die Transaktion mit einer Belastung seines Debitorenkontos und einer Gutschrift auf dem Verkaufskonto.
Verweise
- Harold Averkamp (2018). Anmerkungen zur Definition der Verbindlichkeiten. Buchhaltung Coach. Entnommen aus: Accountingcoach.com.
- Harold Averkamp (2018). Was ist der Unterschied zwischen Notes Payable und Accounts Payable? Buchhaltung Coach. Entnommen aus: Accountingcoach.com.
- Mein Buchhaltungskurs (2018). Was ist eine Schuldverschreibung? Entnommen aus: myaccountingcourse.com.
- Steven Bragg (2018). Schuldverschreibungen zahlbar. Buchhaltungstools. Entnommen aus: accountingtools.com.
- Jim Woodruff (2018). Der Unterschied zwischen Kreditorenbuchhaltung und Schuldverschreibungen. Kleinunternehmen - Chron. Entnommen aus: smallbusiness.chron.com.
- Study.com (2018). Anmerkungen im Rechnungswesen: Definition & Beispiele. Entnommen aus: study.com.