- Eigenschaften
- Geplante Termine
- Professionelles Umfeld
- Kompetente Wirtschaftsprüfer
- Sind geplant
- Rechtliche Grundlage
- Aufzeichnung und Übermittlung von Ergebnissen
- Wofür ist das?
- Vorteil
- Mängel rechtzeitig beheben
- Sie können danach fragen, wann immer Sie wollen
- Garantieren Sie aktualisierte Buchhaltungsdaten
- Beseitigen Sie die Möglichkeit von internem Betrug
- Betriebs- und Kontrollverfahren bewerten
- Überprüfen Sie die Unternehmensrichtlinien
- Bewerten Sie das Organigramm des Unternehmens
- Nachteile
- Möglichkeit, einen Betrug nicht aufzudecken
- Eine Standardisierung ist nicht möglich
- Subjektivität
- Der Abschlussbericht ist nur für den internen Gebrauch bestimmt
- Verweise
Die interne Revision ist verantwortlich für die Analyse der Aktivitäten und die Bewertung der Prozesse des Risikomanagements, der Kontrolle und des Managements eines Unternehmens. Der Umfang der internen Revision wird ausschließlich von der Geschäftsleitung oder dem Verwaltungsrat festgelegt, dem der Abschlussprüfer die erzielten Ergebnisse direkt mitteilt.
Das ultimative Ziel ist es, Mehrwert zu schaffen und die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens zu optimieren. Um dies zu erreichen, plant, führt, analysiert und bewertet das Audit Kontrollmaßnahmen in jeder Abteilung der Organisation, die alle perfekt in die aktuellen gesetzlichen Bestimmungen eingebunden sind.
Die interne Revision ist ein einvernehmliches Verfahren. Obwohl das Management und der Abschlussprüfer den Jahresplan erstellen, müssen der geprüften Stelle im Voraus Informationen über die Einzelheiten der durchzuführenden Prüfung mitgeteilt werden, um Vereinbarungen über die geplante Planung zu treffen.
Es ist von entscheidender Bedeutung, die gefundenen Ergebnisse, die Warnpunkte und die vorgeschlagenen Vorschläge weiterzuverfolgen, da nicht nur der Erfolg des Audits davon abhängt, sondern auch der Umfang des Ziels: maximale Effektivität in den verschiedenen Vorgängen zu erreichen.
Eigenschaften
Geplante Termine
Eine Strukturierung der vorläufigen Termine für die Durchführung der internen Revision muss in Zusammenarbeit mit der Unternehmensleitung durchgeführt werden.
Sie können zu verschiedenen Jahreszeiten durchgeführt werden. Wichtig ist, dass am Ende alle Prozesse durchgeführt wurden.
Professionelles Umfeld
Alle internen Audits müssen in einem Umfeld von Professionalität und Respekt durchgeführt werden. Festgestellte positive oder nicht positive Ergebnisse sollten vor der Aufzeichnung mit der geprüften Stelle besprochen werden.
Kompetente Wirtschaftsprüfer
Die Prüfer müssen die Prüfungsverfahren kennen und die geprüften Prozesse verstehen. Darüber hinaus müssen sie objektiv und unparteiisch sein.
Sind geplant
Ein Audit ist kein spontaner Prozess. Dies beinhaltet eine gründliche Untersuchung des gesamten zu prüfenden Prozesses, angefangen von der Überprüfung der zuvor von Ihnen vorgelegten Probleme bis hin zur Entwicklung einer Checkliste, die die Handlung leitet.
Rechtliche Grundlage
Alle Audits müssen auf den Gesetzen, Standards und Ethikregeln basieren.
Aufzeichnung und Übermittlung von Ergebnissen
Ein Abschlussgespräch mit der geprüften Stelle ist unabdingbar. Bei diesem Treffen sollte der Prüfer auf mögliche Schwächen und Bereiche hinweisen, die verbessert werden müssen.
Alle Informationen, einschließlich Meinungsverschiedenheiten, positiver Bereiche und Verbesserungsbereiche, sollten aufgezeichnet und den geprüften Stellen und dem Management mitgeteilt werden.
Darüber hinaus ist der Prüfer dafür verantwortlich, dass Korrekturmaßnahmen ergriffen werden, um die während der Prüfung festgestellten Probleme zu lösen.
Wofür ist das?
Die interne Revision dient innerhalb der Organisation verschiedenen Zwecken. Zu ihren Hauptzielen gehören:
- Tragen Sie zum Schutz des Unternehmensvermögens bei, indem Sie Vermögenswerte bewerten und überprüfen.
- Bewertung der vom Rechnungswesen erstellten Abschlüsse, um die Wirksamkeit des Verwaltungssystems zu überprüfen, Fehler zu kontrollieren und möglichen Betrug aufzudecken.
- Arbeiten Sie mit dem Management zusammen, um diejenigen Bereiche oder Prozesse zu identifizieren und zu priorisieren, die aufgrund ihres Risikos größere Aufmerksamkeit erfordern.
- Führen Sie Tests an den internen Kontrollinstrumenten durch, um Verfahrenslücken in diesen zu identifizieren.
- Förderung des effizienten und effektiven Einsatzes von Unternehmensressourcen.
- Identifizieren Sie mögliche Risikosituationen, Bedenken oder zukünftige Chancen und beraten Sie das Management professionell über mögliche Maßnahmen in jedem Fall.
- Vorschläge machen, neue Ideen einbringen oder eine spezielle Untersuchung der internen Konten des Unternehmens durchführen.
- Bestimmen Sie die Verantwortung der Mitarbeiter, bevor im Audit eine ungewöhnliche Situation festgestellt wird.
- Unterstützung des Managements des externen Prüfers durch den Prüfungsbericht, der gemäß den festgelegten Parametern, Regeln und Vorschriften durchgeführt werden muss.
- Gewährleistung der Einhaltung interner und nationaler sowie internationaler Gesetze und Vorschriften.
Vorteil
Mängel rechtzeitig beheben
Einer der großen Vorteile besteht darin, dass Mängel rechtzeitig erkannt und behoben werden können, bevor sie durch externe, behördliche oder Compliance-Audits festgestellt werden.
Sie können danach fragen, wann immer Sie wollen
Trotz des Vorhandenseins eines Prüfungsplans kann das Management jederzeit eine allgemeine interne Revision oder eine bestimmte Abteilung beantragen.
Garantieren Sie aktualisierte Buchhaltungsdaten
Da regelmäßig Finanzinformationen zur Bewertung und Analyse angefordert werden, müssen die Buchhalter hart daran arbeiten, diese Aufzeichnungen auf dem neuesten Stand zu halten.
Beseitigen Sie die Möglichkeit von internem Betrug
Die Konten der Organisation werden häufig geprüft, wodurch die Möglichkeit eines internen Betrugs minimiert wird.
Betriebs- und Kontrollverfahren bewerten
In Anbetracht der Informationen werden Entscheidungen zur Steigerung der Wirksamkeit und Effizienz dieser Verfahren getroffen.
Überprüfen Sie die Unternehmensrichtlinien
Da es sich bei der Prüfung um einen kontinuierlichen und programmierten Prozess handelt, können die neu entwickelten Richtlinien überwacht werden, um eine mögliche Umstrukturierung derselben zu bewerten.
Bewerten Sie das Organigramm des Unternehmens
Der von der internen Revision erstellte Bericht bietet erforderlichenfalls die Möglichkeit, Änderungen im strukturellen Organigramm des Unternehmens vorzunehmen, wobei zu berücksichtigen ist, dass es von entscheidender Bedeutung ist, dass alle Mitarbeiter nach Spitzenleistungen arbeiten.
Nachteile
Möglichkeit, einen Betrug nicht aufzudecken
Die Prüfung basiert auf der Bewertung der vom Management bereitgestellten Informationen. Für den Abschlussprüfer wird es schwierig, alle Buchhaltungsdaten zu überprüfen.
Wenn diese Daten geändert werden, wird der Abschlussbericht der internen Revision nicht an die Realität angehängt, und begangener Betrug kann ignoriert werden.
Eine Standardisierung ist nicht möglich
Jedes Unternehmen hat seine eigenen Parameter, die im Rahmen des Audits bewertet werden müssen. Die Aspekte der Messung und der darauf basierenden Maßnahmen, ihrer Produktivität oder Effektivität bilden die Grundlage für die Strukturierung der Ziele, die mit der internen Revision des Unternehmens verfolgt werden.
Subjektivität
Die interne Revision enthält möglicherweise keine zutreffenden und verlässlichen Informationen über das Unternehmen. Dies wäre mit mehreren Faktoren verbunden.
Wenn sich die Mitarbeiter bewertet fühlen, können sie Fehler verbergen, die, egal wie klein sie sind, die Ergebnisse des Abschlussberichts verändern würden.
Ein weiterer Aspekt besteht darin, dass die für die Durchführung der internen Revision Verantwortlichen diese als Machtmittel nutzen und sie gegenüber den für die Herausgabe der Informationen Verantwortlichen ausüben könnten.
Wenn andererseits die bereitgestellten Informationen korrekt sind, aber nicht objektiv interpretiert werden, verlieren sie jegliche Gültigkeit.
Der Abschlussbericht ist nur für den internen Gebrauch bestimmt
Damit die von der internen Revision vorgelegten Daten vor Aktionären, Banken und anderen Unternehmen gültig sind, muss das Unternehmen eine externe Prüfung durchführen, was zusätzliche Kosten mit sich bringt, da es für die Durchführung Wirtschaftsprüfer einstellen muss.
Verweise
- Wikipedia, die freie Enzyklopädie (2018). Interne Anhörung. Entnommen aus: en.wikipedia.org.
- Institut für Interne Revision Australien (2018). Was ist interne Revision? Entnommen aus: iia.org.au.
- ISO-Update (2018). Merkmale eines hervorragenden internen Auditprozesses. Entnommen aus: isoupdate.com.
- Institut für Interne Revision (2018). Was ist interne Revision? Entnommen aus: iia.org.uk.
- Raymond J. Broek (2018). Die Vorteile der internen Revision. Withum Audit Steuerberatung. Entnommen aus: withum.com.
- Parikh Vinish (2011). Vor- und Nachteile der internen Revision. Lass uns Finanzen lernen. Entnommen aus: letslearnfinance.com.
- Quelle für betriebswirtschaftliches Wissen (2010). Vor- und Nachteile interner Audits. Entnommen aus: bussinessknowledgesource.com.