PRÜFUNG VON ABSCHLÜSSEN: WOFÜR UND PHASEN - DUDAS - 2025

Die Prüfung von Abschlüssen ist die Prüfung der Abschlüsse eines Unternehmens und der entsprechenden Abschlüsse durch einen unabhängigen Abschlussprüfer. Das Ergebnis dieser Prüfung ist ein Bericht des Abschlussprüfers, der die Unparteilichkeit bei der Darstellung des Jahresabschlusses und der damit verbundenen Indikatoren bestätigt.

Der Bericht des Abschlussprüfers sollte dem Jahresabschluss beigefügt sein, wenn er an die vorgesehenen Empfänger ausgegeben wird. Der Abschlussprüfer ist dafür verantwortlich, ein Prüfungsurteil abzugeben, aus dem hervorgeht, dass hinreichende Sicherheit dafür besteht, dass der Jahresabschluss insgesamt frei von wesentlichen falschen Angaben aufgrund von Betrug oder Irrtum ist und dass er den einschlägigen Rechnungslegungsstandards gerecht dargestellt wird.

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Eine Prüfung ist die teuerste aller Arten der Prüfung von Abschlüssen. Am billigsten ist ein Build, gefolgt von einer Überprüfung.

Aufgrund der Kosten versuchen viele Unternehmen, nur eine Überprüfung oder Zusammenstellung vorzunehmen, obwohl dies nur dann eine Option ist, wenn dies für die Empfänger des Berichts akzeptabel ist.

Wofür ist es (Ziele)?

Der grundlegende Zweck einer Abschlussprüfung besteht darin, die gemeldete Finanzlage und Leistung eines Unternehmens glaubwürdiger zu machen.

Es soll eine unabhängige Garantie dafür gegeben werden, dass das Management in seinem Jahresabschluss ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der finanziellen Leistung und Position eines Unternehmens vermittelt. Es ist die Grundlage für Vertrauen und administrative Verantwortung zwischen denen, die ein Unternehmen leiten, und denen, die seine Eigentümer sind.

Lieferanten können geprüfte Abschlüsse verlangen, bevor sie bereit sind, einen kommerziellen Kredit zu gewähren, obwohl dies im Allgemeinen nur dann der Fall ist, wenn der beantragte Kreditbetrag erheblich ist.

Ein Prüfungsprozess identifiziert auch Bereiche, in denen das Management seine Kontrollen oder Prozesse verbessern kann, und erhöht den Mehrwert für das Unternehmen, indem es die Qualität seiner Geschäftsprozesse verbessert. Seine Hauptziele sind die folgenden:

Stellen Sie die Verantwortlichkeit sicher

Je mehr ein Unternehmen wächst, desto wichtiger ist es, den Überblick darüber zu behalten, wer für was verantwortlich ist. Dies gilt insbesondere dann, wenn Aktionäre an Bord sind und Rechenschaftspflicht eine Forderung ist.

Die Manager sollten sicherstellen, dass sie so weit wie möglich über eine genaue Berichterstattung auf dem Laufenden sind. Es gibt jedoch keinen Ersatz für eine unabhängige Prüfung des Jahresabschlusses zur Überprüfung der Leistung.

Zuverlässigkeit gewährleisten

Das Finanzamt, die Finanzinstitute und das Management können alle von der Einsichtnahme in geprüfte Abschlüsse profitieren.

Bei einer unabhängigen Finanzprüfung können sich Steuerbeamte bei ihren eigenen Berechnungen und Entscheidungen auf die Richtigkeit der von Ihnen angegebenen Informationen verlassen.

Bieten Sie Sicherheit

Obwohl kein Audit 100% ige Genauigkeit und Sicherheit bieten kann, kann es sicherlich einen langen Weg gehen.

Ein gut durchgeführtes Audit bietet ein angemessenes Maß an Sicherheit, wodurch spätere Neuberechnungen oder Fehlerbehebungen vermieden werden können. Dies bietet ein Maß an Sicherheit, das nur wenige Steuerelemente oder Protokolle bieten können.

Geben Sie einen vollständigen Bericht an

Sehr wichtig ist, dass eine Abschlussprüfung einen vollständigen Bericht über die Geschäftsentwicklung des Unternehmens liefert.

Der hier zu schätzende Wert ist, dass es oft das ist, was nicht gemeldet wird, was den Unterschied ausmacht. Vollständige Aufzeichnungen bedeuten, dass Sie in jedem Fall bei Bedarf vollständige und aktuelle Informationen erhalten.

Eine Stellungnahme erhalten

Wenn Sie sich potenzieller Probleme oder offensichtlicher Lücken nicht bewusst sind, können Sie diese nicht beheben. Dies ist der Schlüssel zum Wert eines Audits und kann sogar einen entscheidenden Unterschied zwischen geschäftlichem Erfolg oder Misserfolg ausmachen.

Stufen

Die Prüfer müssen in allen Phasen des Prüfungsprozesses mit dem Unternehmen interagieren. Sie führen fortlaufende Besprechungen mit dem Management, sowohl auf operativer und oberster Führungsebene als auch mit der Unternehmensführung.

Risikoplanung und -bewertung

Es geht darum, ein Verständnis für das Geschäft und das Geschäftsumfeld zu erlangen, in dem es tätig ist. Diese Informationen werden verwendet, um zu bewerten, ob Risiken bestehen, die sich auf den Jahresabschluss auswirken könnten.

Prüfung der internen Kontrollen

Dabei wird die Wirksamkeit der Kontrollen eines Unternehmens bewertet, wobei der Schwerpunkt auf Bereichen wie einer angemessenen Genehmigung, dem Schutz von Vermögenswerten und der Aufgabentrennung liegt.

Dies führt zu einer Reihe von Tests an einer Stichprobe von Transaktionen, um den Grad der Wirksamkeit der Kontrolle zu bestimmen. Wenn ein hohes Maß an Effektivität vorliegt, können Prüfer einige der nachfolgenden Prüfungsverfahren reduzieren.

Wenn die Kontrollen nicht wirksam sind, dh wenn ein hohes Risiko wesentlicher falscher Angaben besteht, sollten die Abschlussprüfer andere Verfahren zur Prüfung des Jahresabschlusses anwenden.

Sachliche Verfahren

Dies impliziert eine breite Palette von durchzuführenden Verfahren, von denen eine kleine Stichprobe die folgenden sind:

Analyse

Um mögliche Anomalien festzustellen, wird ein proportionaler Vergleich der historischen Ergebnisse, der vorhergesagten und der Ergebnisse der Branche im Allgemeinen durchgeführt.

Kasse

Bankabstimmungen werden überprüft, verfügbares Bargeld wird gezählt, Beschränkungen für Bankguthaben werden bestätigt und Bankbestätigungen werden ausgestellt.

Verhandelbare Werte

Die Werte werden bestätigt, nachfolgende Transaktionen überprüft und der Marktwert überprüft.

Accounts erhaltbar

Kontensalden werden bestätigt und nachfolgende Belastungen untersucht. Verkaufs- und Cut-off-Verfahren zum Jahresende werden ebenfalls überprüft.

Vorräte

Beobachten Sie die Inventur und erhalten Sie eine Bestätigung der an anderer Stelle gehaltenen Inventare. Ebenso werden Versand- und Empfangsverfahren überprüft, an Lieferanten gezahlte Rechnungen geprüft.

Die zugeordnete Gemeinkostenberechnung wird ebenfalls überprüft, die aktuellen Produktionskosten werden überprüft und die im Hauptbuch gebuchten Bestandskosten werden nachverfolgt.

Anlagevermögen

Vermögenswerte werden beobachtet, Kaufberechtigungen und deren Disposition überprüft, Leasingdokumente überprüft. Bewertungsberichte werden ebenfalls geprüft und Abschreibungen neu berechnet.

Schulden zu bezahlen

Die Konten werden bestätigt, die Kürzung zum Jahresende wird überprüft.

Schulden

Bestätigt mit Kreditgebern und Kreditverträgen überprüft. Referenzen im Protokoll des Verwaltungsrates werden überprüft.

Einkommen

Dokumente, die den Verkauf unterstützen, werden überprüft und nachfolgende Transaktionen werden überprüft. Die Geschichte der Retouren und Verkaufsrabatte wird ebenfalls überprüft.

Kosten

Dokumente, die eine Auswahl von Ausgaben unterstützen, werden überprüft und nachfolgende Transaktionen werden überprüft. Auf der anderen Seite werden ungewöhnliche Artikel mit Lieferanten bestätigt.

Ende

Schließlich üben die Prüfer ihr professionelles Urteilsvermögen aus und bilden ihre allgemeine Schlussfolgerung auf der Grundlage der von ihnen durchgeführten Tests, der von ihnen erhaltenen Nachweise und anderer von ihnen geleisteter Arbeit. Diese Schlussfolgerung bildet die Grundlage des Prüfungsurteils.

Verweise

1. Steven Bragg (2017). Abschlussprüfung. Buchhaltungstools. Entnommen aus: accountingtools.com.
2. PWC (2018). Grundlegendes zu einer Abschlussprüfung (PDF). Entnommen aus: pwc.com.
3. PWC (2018). Abschlussprüfung. Entnommen aus: pwc.com.
4. Clark Howes (2017). 6 Gründe, warum Sie Ihren Jahresabschluss prüfen sollten. Entnommen aus: clarkhowes.com.
5. Michael Marz (2018). Was ist im geprüften Jahresabschluss enthalten? Kleinunternehmen - Chron. Entnommen aus: smallbusiness.chron.com.