DEBITORENVERWALTUNG: FUNKTIONEN - DUDAS - 2024

Die Verwaltung von Forderungen bezieht sich auf die Richtlinien, Verfahren und Praktiken, die ein Unternehmen in Bezug auf die Verwaltung der auf Kredit angebotenen Verkäufe anwendet. Es ist die Verwaltung aller ausstehenden Rechnungen, die ein Unternehmen nach Lieferung eines Produkts oder einer Dienstleistung erhalten muss.

Das heißt, es ist die Verwaltung der Geldsammlung, die Kunden einem Unternehmen schulden. Die meisten Unternehmen bieten ihren Kunden die Möglichkeit, ihre Produkte und Dienstleistungen auf Kredit zu kaufen. Bei richtiger Gestaltung kann eine solche Vereinbarung sowohl für das Unternehmen als auch für seine Kunden von beiderseitigem Nutzen sein.

Sie sind eine der Säulen der Umsatzgenerierung und müssen so verwaltet werden, dass sie letztendlich in Mittelzuflüsse umgewandelt werden. Ein Unternehmen, das seine Forderungen nicht effizient in Bargeld umwandelt, kann illiquide sein, sein Betriebskapital lahm legen und mit unangenehmen Betriebsschwierigkeiten konfrontiert sein.

Eigenschaften

Es umfasst die Bewertung der Zahlungsfähigkeit und des Risikos des Kunden, die Festlegung von Kreditbedingungen und -richtlinien sowie die Gestaltung eines angemessenen Inkassoverfahrens für diese Konten.

Bewerten Sie die Finanz- und Bonitätshistorie

Vor der Vereinbarung einer Geschäftsbeziehung mit einem Kunden führt das Unternehmen eine kurzfristige Solvabilitäts- und Liquiditätsanalyse durch, in der die Bonität, der Jahresabschluss und die allgemeinen wirtschaftlichen Bedingungen des Kunden überprüft werden.

Bei Bedarf sollten Sie Referenzen von anderen Unternehmen anfordern, mit denen der Kunde zuvor Geschäfte gemacht hat.

Legen Sie klare Zahlungsbedingungen fest

Eine praktikable Vereinbarung muss für den Kunden ausgehandelt werden, ohne die Geschäftsrentabilität zu beeinträchtigen. Beispielsweise ermöglicht die Zahlungsfrist "5% 10 Tage, netto 30 Tage" dem Kunden, 30 Tage nach dem Rechnungsdatum zu zahlen.

Es bietet auch einen Rabatt von 5%, wenn die Zahlung innerhalb von 10 Tagen nach Rechnungsdatum erfolgt.

Unternehmen müssen den Vorteil einer Ausweitung der Konditionen auf Kunden mit ihren Cashflow-Anforderungen in Einklang bringen.

Verkaufsrabatte zur Förderung der Vorauszahlung sind eine bewährte Methode, um den Cashflow eines Unternehmens zu verbessern.

Der angebotene Rabatt sollte attraktiv sein, um den Kunden zu motivieren, die Rechnung innerhalb des angegebenen Zeitraums zu bezahlen, aber klein genug, um eine Verschlechterung der Gewinnspanne zu vermeiden.

Geben Sie mehrere Zahlungsmethoden an

Zahlungsverzögerungen werden häufig durch Unannehmlichkeiten bei den Zahlungsmethoden für Kunden verursacht. Dem Zahlungssystem des Unternehmens können verschiedene Optionen hinzugefügt werden.

Die Bank-zu-Bank-Zahlungsmethode über das elektronische Überweisungssystem ist für Kunden viel zugänglicher.

Machen Sie elektronische Rechnungen

Vorbei sind die Zeiten, in denen Rechnungen nur noch per Post oder Kurier an die Kunden gelangten. Die Technologie hat es Unternehmen ermöglicht, gescannte Rechnungen per E-Mail zu senden.

So können Rechnungen verschickt werden, sobald Projekte abgeschlossen sind. Die rechtzeitige Rechnungsstellung kann Kunden dabei helfen, sich auf das festgelegte Fälligkeitsdatum vorzubereiten.

Erfassungsprozess

Der Inkassoprozess ist ziemlich einfach, wenn alle relevanten Mitteilungen, Dokumentationen, Buchhaltungen und damit zusammenhängenden Angelegenheiten auf dem neuesten Stand gehalten werden.

Bei Zahlungseingang wird eine Buchhaltung vorgenommen, in der das Debitorenkonto gutgeschrieben und das Geldkonto belastet wird.

Überfällige Konten

Im Falle einer Nichtzahlung kann es effektiv sein, Inkassobüros (oder die Abteilung des Unternehmens) zu beauftragen, um alle oder einen Teil der Forderungsausfälle einzutreiben.

Die meisten Unternehmen erstellen ein spezielles Konto für die Verwaltung von Konten mit Zahlungsverzug, das allgemein als "zweifelhafte Rückstellungen" oder "Forderungsausfallkonten" bezeichnet wird.

Tore

- Bereitstellung eines besseren Cashflows und einer höheren Liquidität für Investitionen oder Akquisitionen, wodurch der gesamte ausstehende Saldo der Forderungen verringert wird.

- Verwenden Sie Verfahren, die sicherstellen, dass das finanzielle Potenzial der Forderungen des Unternehmens maximiert wird.

- Bestimmen Sie im Voraus die Bonität des Kunden und legen Sie die Kredit- und Zahlungsbedingungen für jeden Kundentyp fest.

- Überwachen Sie Kunden häufig auf Kreditrisiken.

- Verspätete Zahlungen oder Ablauf von Gutschriften rechtzeitig erkennen.

- Tragen Sie direkt zum Gewinn des Unternehmens bei, indem Sie Forderungsausfälle reduzieren.

- Pflegen Sie eine gute professionelle Beziehung zu Kunden.

- Steigern Sie das professionelle Image des Unternehmens.

Beispiele

Das Unternehmen Dharma Corp. erwägt, seine Kreditpolitik zu lockern, um Kunden mit einem hohen Risikorating Kredite anzubieten und somit 20% mehr verkaufen zu können, da es über eine nicht genutzte Produktionskapazität verfügt.

Die folgenden Daten werden dargestellt:

Mit dem Vorschlag zur Lockerung der Kreditpolitik wird Folgendes erwartet:

Um zu wissen, ob dies machbar ist, müssen Sie die Rentabilität berechnen, die sich aus den zusätzlichen Verkäufen ergibt, und prüfen, ob sie größer oder kleiner als die Gesamtsumme von:

- Verluste aufgrund von Forderungsausfällen.

- Erhöhung der Inkassokosten.

- Höhere Opportunitätskosten aufgrund des über einen längeren Zeitraum immobilisierten Betriebskapitals in Forderungen.

Berechnung der zusätzlichen Rentabilität

Absatzsteigerung in Einheiten: 300.000 x 20% = 60.000 Einheiten

Bei nicht genutzter Produktionskapazität ist die zusätzliche Rentabilität der zusätzliche Deckungsbeitrag, da die Fixkosten gleich bleiben.

Deckungsbeitrag: 80 - 50 US-Dollar = 30 US-Dollar.

Zusätzliche Rendite = 60.000 x 30 USD = 1.800.000 USD

Berechnung des Forderungsausfalls

Umsatzsteigerung: 60.000x 80 USD = 4.800.000 USD

Forderungsausfall = 4,8 Mio. USD x 3% = 144.000 USD

Berechnung der Opportunitätskosten

Der durchschnittliche Betrag des Betriebskapitals in Forderungen ergibt sich aus:

(Kreditverkäufe / Forderungsumsatz) x (Stückkosten / Verkaufspreis)

Dann berechnen wir die Komponenten der Formel.

Aktuelle Kreditverkäufe: 300.000 x 80 USD = 24.000.000 USD

Kreditverkäufe mit Anstieg: 360.000 x 80 USD = 28.800.000 USD

Umsatz mit Girokonten: 360/60 Tage = 6-mal jährlich

Umsatz der Forderungen mit der Erhöhung: 360/90 Tage = 4 mal pro Jahr

Da Leerlaufkapazität vorhanden ist, betragen die Stückkosten für die Umsatzsteigerung nur die variablen Kosten: 50 USD.

Neue durchschnittliche Stückkosten = 21.000.000 USD / 360.000 USD = 58,33 USD

Durchschnittlicher Betrag des laufenden Betriebskapitals in Forderungen:

($ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000

Der durchschnittliche Betrag des Betriebskapitals in Forderungen mit dem neuen Szenario beträgt:

(28.800.000 USD / 4) x (58,33 USD / 80 USD) = 5.249.700 USD

Erhöhung des durchschnittlichen Betriebskapitals der Forderungen = 5.249.700 USD - 3.000.000 USD = 2.249.700 USD

Rücklaufquote = 16%

Opportunitätskosten = 2.249.700 USD * 16% = 359.952 USD

Machbarkeit des Vorschlags

Da der Nettogewinn beträchtlich ist, sollte Dharma Corp. seine Kreditpolitik lockern, damit der Vorschlag durchführbar ist.

Verweise

1. Investopedia (2018). Debitorenbuchhaltung - AR. Entnommen aus: investopedia.com.
2. HTMW-Team (2013). Forderungsmanagement. Wie der Markt funktioniert. Entnommen aus: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Debitorenverwaltung. Entnommen aus: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Die Best Practices für das Debitorenmanagement. Kleinunternehmen - Chron. Entnommen aus: smallbusiness.chron.com.
5. Unendliche Buchhaltung (2015). 5 Möglichkeiten, um Ihre Forderungen effizienter zu verwalten. Entnommen aus: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Debitorenmanagement und Entscheidungsfindung. Buchhaltung Finanzen & Steuern. Entnommen aus: booking-financial-tax.com.